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你好老师，我想问下暂估成本跨年了，为什么一定要在下一年度汇算清缴前回票，否则就调增，所得税年报是根据上一年度第四季度利润表做的。暂估跨年了，上一年度的表上就已经体现了暂估数了，跟什么时间回票有什么关系，没明白这个原理
2023-12-06 21:07
2023-12-06 21:08
税法规定的 允许的 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，需补充提供该成本、费用的有效凭证。 （3）《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第六条规定：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
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就是在次年5.31日前回票就可以呗。但是所得税年报报的是去年的，表上体现了暂估数，回票跨年了，冲销在哪体现
你好，在当年调整 借应付账款 贷利润分配未分配利润
还是没明白啊老师，我想问的是，所得税年报是根据上一年度第四季度利润表和资产负债表做的吧，第四季度有暂估。报表上就体现暂估，所得税年报就 体现暂估。第二年回票时候冲销在哪提现
12月份体现了暂估 体现了暂估也没有问题 体现了有啥问题 你几月份收到的发票，几月份账上红冲 我都给你写了分路你看下
所得税年报表上税务局只能看到表上的暂估，回票红冲是在第二年，也看不到啥时候冲销的啊
所你做账不能只看表面 得看所属期
具体分录怎么做呢老师，暂估成本跨年红冲
冲暂估借应付账款 贷利润分配未分配利润