资料2022年5月，某公司与职工薪酬有关的情况分别如下；（1）甲公司按照工资总额的标准分配工资费用，其中：生产工人工资为1000000元（160人），车间管理人员工资为200000元（16人），总部管理人员工资300000元（20人），专设销售部门人员工资为100000元（60人），在建工程人员工资为50000元（10人），内部开发人员工资350000元［符合资本化条件（150人）］。（2）根据所在地政府规定，按照工资总额的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%计提应由企业负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险；按每人5元的标准计提大病统筹。（3）企业在扣除个人应负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金（比例分别为2%、8%、0.5%、10%）和个人所得税34000元后开出转账支票将工资转入职工个人工资卡。要求根据以上资料编制相关会计分录。
第一步：分配工资费用 生产工人工资 借：生产成本 1000000 贷：应付职工薪酬 - 工资 1000000 车间管理人员工资 借：制造费用 200000 贷：应付职工薪酬 - 工资 200000 总部管理人员工资 借：管理费用 300000 贷：应付职工薪酬 - 工资 300000 专设销售部门人员工资 借：销售费用 100000 贷：应付职工薪酬 - 工资 100000 在建工程人员工资 借：在建工程 50000 贷：应付职工薪酬 - 工资 50000 内部开发人员工资 借：研发支出 - 资本化支出 350000 贷：应付职工薪酬 - 工资 350000 第二步：计提各项费用 计提医疗保险费 借：生产成本 70000 借：制造费用 14000 借：管理费用 21000 借：销售费用 7000 借：在建工程 3500 借：研发支出 - 资本化支出 24500 贷：应付职工薪酬 - 医疗保险费 140000 计提养老保险费 借：生产成本 190000 借：制造费用 38000 借：管理费用 57000 借：销售费用 19000 借：在建工程 9500 借：研发支出 - 资本化支出 66500 贷：应付职工薪酬 - 养老保险费 380000 计提失业保险费 借：生产成本 10000 借：制造费用 2000 借：管理费用 3000 借：销售费用 1000 借：在建工程 500 借：研发支出 - 资本化支出 3500 贷：应付职工薪酬 - 失业保险费 20000 计提住房公积金 借：生产成本 100000 借：制造费用 20000 借：管理费用 30000 借：销售费用 10000 借：在建工程 5000 借：研发支出 - 资本化支出 35000 贷：应付职工薪酬 - 住房公积金 200000 计提工伤保险和生育保险 借：生产成本 14000 借：制造费用 2800 借：管理费用 4200 借：销售费用 1400 借：在建工程 700 借：研发支出 - 资本化支出 4900 贷：应付职工薪酬 - 工伤保险和生育保险 28000 计提大病统筹 借：生产成本 2800 借：制造费用 280 借：管理费用 420 借：销售费用 140 借：在建工程 70 借：研发支出 - 资本化支出 210 贷：应付职工薪酬 - 大病统筹 4000 第三步：计算并代扣个人应负担部分 （计算过程未给出，此处仅展示会计分录示例） 代扣医疗保险费 借：应付职工薪酬 - 工资 XXXX 贷：其他应收款 - 医疗保险费 XXXX 代扣养老保险费 借：应付职工薪酬 - 工资 XXXX 贷：其他应收款 - 养老保险费 XXXX 代扣失业保险费 借：应付职工薪酬 - 工资 XXXX 贷：其他应收款 - 失业保险费 XXXX 代扣住房公积金 借：应付职工薪酬 - 工资 XXXX 贷：其他应收款 - 住房公积金 XXXX 代扣个人所得税 借：应付职工薪酬 - 工资 34000 贷：应交税金 - 应交个人所得税 34000 第四步：发放
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资料2022年5月，某公司与职工薪酬有关的情况分别如下；（1）甲公司按照工资总额的标准分配工资费用，其中：生产工人工资为1000000元（160人），车间管理人员工资为200000元（16人），总部管理人员工资300000元（20人），专设销售部门人员工资为100000元（60人），在建工程人员工资为50000元（10人），内部开发人员工资350000元［符合资本化条件（150人）］。（2）根据所在地政府规定，按照工资总额的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%计提应由企业负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险；按每人5元的标准计提大病统筹。（3）企业在扣除个人应负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金（比例分别为2%、8%、0.5%、10%）和个人所得税34000元后开出转账支票将工资转入职工个人工资卡。要求根据以上资料编制相关会计分录。
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资料2022年5月，某公司与职工薪酬有关的情况分别如下；（1）甲公司按照工资总额的标准分配工资费用，其中：生产工人工资为1000000元（160人），车间管理人员工资为200000元（16人），总部管理人员工资300000元（20人），专设销售部门人员工资为100000元（60人），在建工程人员工资为50000元（10人），内部开发人员工资350000元［符合资本化条件（150人）］。（2）根据所在地政府规定，按照工资总额的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%计提应由企业负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险；按每人5元的标准计提大病统筹。（3）企业在扣除个人应负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金（比例分别为2%、8%、0.5%、10%）和个人所得税34000元后开出转账支票将工资转入职工个人工资卡。要求根据以上资料编制相关会计分录。
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资料2022年5月，某公司与职工薪酬有关的情况分别如下；（1）甲公司按照工资总额的标准分配工资费用，其中：生产工人工资为1000000元（160人），车间管理人员工资为200000元（16人），总部管理人员工资300000元（20人），专设销售部门人员工资为100000元（60人），在建工程人员工资为50000元（10人），内部开发人员工资350000元［符合资本化条件（150人）］。（2）根据所在地政府规定，按照工资总额的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%计提应由企业负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险；按每人5元的标准计提大病统筹。（3）企业在扣除个人应负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金（比例分别为2%、8%、0.5%、10%）和个人所得税34000元后开出转账支票将工资转入职工个人工资卡。要求根据以上资料编制相关会计分录。
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资料2022年5月，某公司与职工薪酬有关的情况分别如下；（1）甲公司按照工资总额的标准分配工资费用，其中：生产工人工资为1000000元（160人），车间管理人员工资为200000元（16人），总部管理人员工资300000元（20人），专设销售部门人员工资为100000元（60人），在建工程人员工资为50000元（10人），内部开发人员工资350000元［符合资本化条件（150人）］。（2）根据所在地政府规定，按照工资总额的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%计提应由企业负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险；按每人5元的标准计提大病统筹。（3）企业在扣除个人应负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金（比例分别为2%、8%、0.5%、10%）和个人所得税34000元后开出转账支票将工资转入职工个人工资卡。要求根据以上资料编制相关会计分录。
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资料2022年5月，某公司与职工薪酬有关的情况分别如下；（1）甲公司按照工资总额的标准分配工资费用，其中：生产工人工资为1000000元（160人），车间管理人员工资为200000元（16人），总部管理人员工资300000元（20人），专设销售部门人员工资为100000元（60人），在建工程人员工资为50000元（10人），内部开发人员工资350000元［符合资本化条件（150人）］。（2）根据所在地政府规定，按照工资总额的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%计提应由企业负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险；按每人5元的标准计提大病统筹。（3）企业在扣除个人应负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金（比例分别为2%、8%、0.5%、10%）和个人所得税34000元后开出转账支票将工资转入职工个人工资卡。要求根据以上资料编制相关会计分录。
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粤公网安备 44030002003870号
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第四步：发放工资 将扣除各项代扣款项后的工资发放给职工，并通过转账支票支付。 借：应付职工薪酬 - 工资 （扣除代扣款项后的金额） 贷：银行存款 第五步：支付各项应付职工薪酬 最后，根据计提的各项应付职工薪酬，支付相应的款项。 支付医疗保险费 借：应付职工薪酬 - 医疗保险费 贷：银行存款 支付养老保险费 借：应付职工薪酬 - 养老保险费 贷：银行存款 支付失业保险费 借：应付职工薪酬 - 失业保险费 贷：银行存款 支付住房公积金 借：应付职工薪酬 - 住房公积金 贷：银行存款 支付工伤保险和生育保险 借：应付职工薪酬 - 工伤保险和生育保险 贷：银行存款 支付大病统筹 借：应付职工薪酬 - 大病统筹 贷：银行存款 支付个人所得税 当企业代扣个人所得税后，需要向税务部门缴纳这部分税款。 借：应交税金 - 应交个人所得税 贷：银行存款