演示账套

请问老师，之前在23年9月入账的A股东投资款40000是由当时的母公司代收和代支付的，因为开票的问题现在销货方把款项退回母公司，母公司把这笔代收A股东的投资款40000打到了子公司账户，并由子公司支付给销货方，现在有两个问题，第一是要怎么把之前入账的投资款冲抵呀，不然根据银行的数据就重复入账了，第二是对于销货方的40000款项直接红冲吗？

2024-03-20 14:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-03-20 14:52

第一个问题：具体的冲抵操作如下： 1.在子公司的会计记录中，制作一张转账凭证，将收到的母公司转来的40000元款项记入银行存款或相关账户，并在摘要中注明是“冲抵A股东投资款”。 2.同时，制作一张冲销凭证，将之前已入账的A股东投资款40000元进行冲销。冲销凭证的摘要可以写明“冲抵误记的A股东投资款”。 3.确保这两张凭证的金额相等、方向相反，以保持会计记录的平衡。第二个问题：建议采取以下处理方式： 1.当子公司收到母公司转来的这笔款项时，应将其记入银行存款或相关账户，并在摘要中注明是“收到母公司转来的销货方款项”。 2.当子公司支付给销货方时，应制作一张付款凭证，将这笔款项从银行存款或相关账户中支出，并在摘要中注明是“支付销货方款项”。 3.由于这是同一笔款项的流转，不需要进行红冲操作。红冲通常用于纠正错误的记账或发票，而这里是一个正常的款项流转过程。