工会经费每个季度缴纳了，然后又返回来一半，汇缴清算的时候怎么填写金额

按照扣减后的金额填写

2024-03-21

您好，账载金额 1000 实际金额 1000

2024-03-22

你好，不超过工资薪金总额2%的部分是可以据实扣除的，税法可以扣的限额是100000*0.02=2000，实际发生额5000，要纳税调增3000。账载金额5000和税收金额2000

2024-03-22

你好！工会经费按照工资总额的2%计提，成立工会经费的按照2%的40%上交，60%企业自用。借：管理费用（或销售费用、生产成本、制造费用等科目）—工会经费（工资总的2%）。贷：应付职工薪酬--工会经费。实缴时。借：应付职工薪酬—工会经费。贷：银行存款。返还时（60%返还）。借：银行存款。贷：应付职工薪酬—工会经费。实际开支时。借：应付职工薪酬—工会经费。贷：库存现金（或银行存款）。

2024-03-17

企业所得税汇算清缴时，工会经费的扣除是有限额的。具体来说，工会经费在实际发生的合理的工资薪金支出的2%以内的金额准予税前扣除。超过这个限额的部分，不能进行税前扣除，而是需要进行纳税调整。这里需要注意的是，准予扣除的工会经费必须是企业已经实际“拨缴”的部分，并且需要有真实、合法、有效的凭证作为支持。因此，如果每季度计提缴纳的工会经费没有超过这个限额，并且符合上述条件，那么在汇算清缴时是不需要进行纳税调整的。关于工会经费的返还问题。当企业成立工会小组并满足相关条件时，确实可以享受到一部分工会经费的返还。这部分返还的经费，在会计处理上，一般可以按照以下步骤进行：收到返还的工会经费时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款——工会经费”科目。然后在适当的时候，比如工会活动经费支出时，可以借记“管理费用——工会经费”科目，贷记“其他应付款——工会经费”科目。

2024-04-02