前期的研发费用月末都接结转到管理费用-研究费用里面了，但是最后形成了软著，调整成无形资产的科目为： 借方：无形资产 50万 贷方：主营业成本 -50万（负数50万） 这样的分录正确吗？这不是会减少营业成本吗？

老师，1、对于研发支出，我这样理解对吗？研发支出不能资本化的计费用，也可以在所得税加计扣除，资本化的最终形成无形资产，然后根据摊销可以加计扣除。那形成无形资产的，如果直接销售了，费用化就少了，是结转成本了。 2、我们公司刚成立，现在正在研发两个项目，基本上技术已经成熟了，也进入了实验阶段，实验结果要9个月之后才能知道，那这个研发支出可以资本化吗？ 3、公司之前会计税务登记的是小企业会计准则，那可以按照企业会计准则来核算吗？

I()资料，甲公司研究开发一项新型环保技术。该技术用于其生产的产品可以大大减少破掉放量，该新型环保技术于2020年7月1日达到预定可使用状态，其中形成无形资产的成本为1600万元，2020年直接计入当期损益的研发费用为600万元。当地政府为补贴甲公司成功研发形成的无形资产，2020年5月20日向甲公司拨付200万元补助。甲公司预计该新型环保技不形成的无形资产可使用10年，预计净残值为零，搜直线法摊销。按企业所得税法规定，企业正在发生的研发费用加计扣除。研发费用直接计入当期损益的，按其实际发生费用加计100%在计算应纳说所得额时扣除;形成资产成本的。按实际发生成本加计100%的金额于10年、按直线法撤研的金额在计算应纳税所得额时扣除(不考虑净残值)。甲公司适用的所得税税率为25%;政府补励采用总额法核算，不考虑除增值税、所得税外其他相关税费。(2)更求，根据上述资料:①判断无形资产2020年7月1日账面价值与计但基础是否确认遇延所得税并说明理由，②计算2020年12月31日账面价值和计税基础:目说明政府补助的会计处理方法，并计算计入损益的金额。

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T,企业从业人数为120人,资产总额为6000万元，所属行业为工业企业。2021年度境内经营业务如下:①取得销售收入3000万元;②发生销售成本1500万元;③发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元),管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2021年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为向金融机构借款利息支出)。④发生各种税金200万元（含增值税150万元)⑤发生固定资产处置净损益(收益)100万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目)发生无形资产处置净损益(损失)2万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。⑥营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)。⑦2021年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)⑧计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。山东宏远有限公司2021年度无以前年度亏损，在2021年共预缴企业所得税37.375万元，其中2021年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第四季度预缴企业所得税14.1875万元。另外,该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元,未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。 (1)计算山东宏远有限公司2021年度企业所得税汇算清缴时应补(退)缴的企业所得税。 2)对山东宏远有限公司2021年度的递延所得税费用进行账务处理。 3)对山东宏远有限公司2021年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理。 4)对山东宏远有限公司2022年5月15日的企业所得税汇算清缴进行账务处理。

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T,企业从业人数为120人,资产总额为6000万元，所属行业为工业企业。2021年度境内经营业务如下：①取得销售收入3000万元;②发生销售成本1500万元;写笔记③发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元),管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2021年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为向金融机构借款利息支出)。④发生各种税金200万元（含增值税150万元）⑤发生固定资产处置净损益(收益)100万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目)发生无形资产处置净损益(损失)2万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。⑥营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)。⑦2021年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)⑧计入成本、费用中的实发

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为91370722004056710T,企业从业人数为120人,资产总额为6000万元，所属行业为工业企业。2021年度境内经营业务如下:①取得销售收入3000万元;②发生销售成本1500万元;③发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元),管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2021年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)，财务费用50万元(均为向金融机构借款利息支出)。④发生各种税金200万元（含增值税150万元)⑤发生固定资产处置净损益(收益)100万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外收入”科目)发生无形资产处置净损益(损失)2万元(会计上记入“资产处置损益”科目,而非“营业外支出”科目)。⑥营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)。⑦2021年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)⑧计入成本、费用中的实发工资总额为