这里没有说不区分总额法和净额法,直接计入当期损益是总额法,即直接计入营业外收入,冲减相关成本是净额法
老师,一般纳税人企业。请问我研发支出总共200万,当年有50万的政府补助做征税收入,那么汇算清缴时就是150万可以加计扣除。请问50万补助不做征税收入的话我应该怎么入账做分录呢? 借:银行存款 50万 贷:营业外收入-政府补助 44.25万 应交税金-应交增值税(进项税额)5.75万 这样做对吗?
请问:一般纳税人的研发加计扣除是包括,研发支出的费用化金额进行加计扣除,还有研发支出资本化后无形资产的累计摊销进行加计扣除么? 不是从今年4月1日开始,研发加计扣除要在每个季度进行预申报么?我接手的这家高新技术企业(一般纳税人),在申报季度所得税的时候没有研发加计扣除的申报表,有可能是什么原因呢? 如果有高新收入,那相应产生高新收入的无形资产摊销,是否计入主营业务成本的项目中去?
I()资料,甲公司研究开发一项新型环保技术。该技术用于其生产的产品可以大大减少破掉放量,该新型环保技术于2020年7月1日达到预定可使用状态,其中形成无形资产的成本为1600万元,2020年直接计入当期损益的研发费用为600万元。当地政府为补贴甲公司成功研发形成的无形资产,2020年5月20日向甲公司拨付200万元补助。甲公司预计该新型环保技不形成的无形资产可使用10年,预计净残值为零,搜直线法摊销。按企业所得税法规定,企业正在发生的研发费用加计扣除。研发费用直接计入当期损益的,按其实际发生费用加计100%在计算应纳说所得额时扣除;形成资产成本的。按实际发生成本加计100%的金额于10年、按直线法撤研的金额在计算应纳税所得额时扣除(不考虑净残值)。甲公司适用的所得税税率为25%;政府补励采用总额法核算,不考虑除增值税、所得税外其他相关税费。(2)更求,根据上述资料:①判断无形资产2020年7月1日账面价值与计但基础是否确认遇延所得税并说明理由,②计算2020年12月31日账面价值和计税基础:目说明政府补助的会计处理方法,并计算计入损益的金额。
甲公司研究开发一项新型环保技术。该技术用于其生产产品可以大大减少碳排放量。该新型环保技术于2020年7月1日达到预定可使用状态,其中形成无无资产的成本为1600万元,2020年直接计入当期损益的研发费用为600万元。当地政府为补贴甲公司成功研发形成的无形资产,2020年5月20日向甲公司拔付200万元补助。甲公司预计该新型环保技术形成的无形资产可使用10年,预计净残值为零,按直线法摊销。按企业所得税法规定,企业发生的研发费用加计扣除。研发费用直接计入当期损益的,按其实际发生费用加计100%在计算应纳税所得额时扣除:形成资产成本的,按实际发生成本加计100%的金額于10年、按直线法摊销的金额在计算应纳税所得额时扣除(不考虑净残值)。甲公司适用的所得税税率为25%,政府补助采用总额法核尊,不考虑除增值税、所得税外其他相关税费。(2)要求,根据上述资料.①判断无形资产2020年7月1日账面价值与计税基础是否确认递延所得税并说明理由:②计算2020年12月31日账面价值和计税基础;国说明政府补助的会计处理方法,并计算计入损益的金额
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我们假如用的总额法,加计扣的话以200万扣除。假如用的净额发,加计扣除的话以180万研发扣除基数。
如果使用总额法,加计扣除的税前扣除的研发费用基数为200万。 如果使用净额法,加计扣除的税前扣除的研发费用基数为180万。