23年底小规模纳税人基本户购买理财产品收益114.96 23年的处理没有交增税 借 公允价值变动损益114.96 贷 投资收益 114.96 24年增加分录 借 利润分配-未分配利润1.15 贷 应交税费-应交增值税-应交税费1.15 汇算清缴是纳税减1.15，年报表报税应该上传23年底修改前还是修改后报表 这样做账对吗

老师，小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目了吗？那以前年度有影响本年利润的情况怎么处理，有老师说不用做任何处理， 具体情况是: 19年计提了19000并缴纳了3000元企业所得税，计提时 借 企业所得税19000 贷 应交税费19000，缴纳时 借 应交税费19000 贷 营业外收入 15000 （小规模纳税人优惠部分） 贷 银行存款3000（实际缴纳的，今年汇算时19年整体来说是亏损，相当于我之前这3000就是多交了，5月汇算后我又做了一笔 借 应交税费 贷 本年利润，老师，你看我这情况是哪里没处理好呢，现在财务报表上资产负债表取数始终差3000

老师好！ 我司是小规模纳税人，2023年1月31日银行基本户收到工会汇款给我司的：2022年小微企业工会经费主动返还314.88元， 1.账务处理如下： 借 银行存款314.88元 贷 应付职工薪酬 —工会经费314.88元 借 应付职工薪酬—工会经费314.88元 贷 以前年度损益调整 —管理费用 314.88元 月底结转到利润分配，如下 借 以前年度损益调整—管理费用 314.88 贷 利润分配—未分配利润 314.88 导致我司第一季度财务报表的勾稽关系不平 资产负债表中的未分配利润期末数—年初数是11450.91 但利润表中的净利润本年累计数是11136.03元 二者差异314.88元， 老师帮我看一下，哪里出问题？ 怎样调账？步骤写详细一点，谢谢！

是的老师，是23年未交所得税，（12漏做了一笔营业外收入2250的分录）您说可以不改申报表，做在24年一月份借未交增值税贷未分配利润，汇算清缴时纳税调增，我应该在纳税调整项目明细表上填哪一类？在所得税年度纳税申报表里填写哪一栏？恳求老师写的详细一点，我从来没报过所得税汇算清缴，诚心感谢的帮助。我们是小规模纳税人

小规模纳税人基本户购买理财产品收益114.96要交增税，本季超30万，按1%交增 借 公允价值变动损益113.81 应交税费-增值税 1.15 贷 投资收益 114.96 在申报时哪一行加1.15增税 这样做账对吗

23年底小规模纳税人基本户购买理财产品收益114.96 23年的处理没有交增税 借 公允价值变动损益114.96 贷 投资收益 114.96 24年增加分录 借 利润分配-未分配利润1.15 贷 应交税费-应交增值税-应交税费1.15 汇算清缴是纳税减1.15，年报表报税应该上传23年底修改前还是修改后报表 这样做账对吗