演示账套

老师，我们目前是小规模纳税人，但是很快应该就能升为一般纳税人，我们现在可以收增值税专用发票吗？就是在小规模阶段收的专票可以留着升为一般纳税人后抵扣吗？

2024-03-28 15:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-03-28 15:25

你小规模有没有申报纳税过呢？要申报纳税过就不能？

快账用户6152 追问 2024-03-28 17:56

没有开出发票，也没有申报增值税，季度的时候零申报过

齐红老师解答 2024-03-28 18:05

一般情况下，小规模纳税人登记为一般纳税人后，小规模纳税人时期取得的专票不可以抵扣进项税额。但根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

快账用户6152 追问 2024-03-29 10:13

意思是能抵扣吗？我们还没有取得经营收入

齐红老师解答 2024-03-29 10:16

您符合上面情况就可以抵扣。