老师好，我们一般纳税人，给甲方开9%专票，收到劳务分包方3%税率发票，我们预缴税时，是差额征收吗？ 差额征收是啥意思

1. 比如我们收到劳务分包费开的50万3%劳务费发票，对方预交50万/1.03*3%=14563， 我们给甲方开109万9%专票，那我们预交2%税款预交多少，怎么算

根据您提供的信息，劳务分包费发票金额为50万，税率为3%，对方预交的税款已给出。您给甲方开109万9%的专票，需要预交的2%税款计算如下：109万/（1+9%）*2%=2万。因此，您应预交的2%税款为2万元。请注意，具体计算可能还需考虑其他因素，如抵扣项等，建议咨询税务专家以确保准确性。

分包方预交50/1.03*3%=14563元，若是我们没有其他进项和收入，次月纳税申报时，我们缴纳增值税=109/1.09*9%-20000-14563=55437吗？ 就是不管我们收到劳务是专票还是普票，都填附表三是吗

同学您好！ 次月纳税申报时，若没有其他进项和收入，增值税计算应基于应纳税销售额和税率。您给出的公式中，109/1.09*9%计算了销项税额，但减去的20000元未明确来源，若此非正确可抵扣金额，则结果不准确。

我们开票109万9%税率，预交109/1.09*2%=20000 分包方预交50/1.03*3%=14563元，若是我们没有其他进项和收入，次月纳税申报时，我们缴纳增值税=109/1.09*9%-20000-14563=55437吗？ 就是不管我们收到劳务是专票还是普票，都填附表三是吗

次月纳税申报时，增值税的计算应基于应税销售额和适用税率，同时扣除已预缴的税款和可抵扣的进项税额。在您给出的例子中，计算缴纳增值税时应确保所有数值准确且符合税法规定。关于收到劳务发票的填报，无论是专票还是普票，通常都需要在纳税申报表的附表三中进行填报，以反映相关税务信息。

老师，那我算的对吗

同学您好，学员您好，是的，对的

我有点没明白，就是比如我们开劳务发票给甲方，我们收到劳务发票不管是专票还是普票都可以填附表三，抵扣税款是吗？是因为劳务分包方已经已交过税款了吗，跟预缴税款是差额征收一个道理是吗

学员您好，是的，对的

如果我们给甲方开票9%，劳务分包方给我们开票3%，我们还填附表三吗

学员您好，这种情况也是要的。

那我填附表三，对我缴纳税额有啥影响，我开9%税率不是只能用销项—进项，而收到3%发票我也不能抵扣呀

同学您好，专票也是可以抵的

啥意思，收到3%简易计税，专票不是也不能抵扣吗

同学您好，开3%的简易计税，不得抵扣进项，不是收，开9%可以抵3%简易计税专票。

您意思我开9%专票，然后收到3%简易计税可以抵扣9%销项，所以要填附表三吗