老师您好，我公司是监理公司，小规模纳税人，1月开了张发票，但是项目已经停工了，钱还没收到，您看，我可以红冲发票吗？

已经提供了服务的

那我后期应该怎么处理呀

你好，后期如果这个款项无法收回，就需要做坏账处理 

坏账处理的分录是这样吗？借:营业外支出 贷:应收账款

你好，坏账处理的分录是这样 借：信用减值损失，贷：坏账准备 借：坏账准备，贷：应收账款 

我们是小企业会计准则呢

你好，小企业会计准则，是直接这样处理 借：营业外支出，贷 ：应收账款 

嗯嗯，那到年度汇算清缴时，应该怎么处理呀

会涉及到哪些科目的调增或者调减呀

你好，实际发生的坏账损失，汇算清缴的时候不需要做调增处理。

那以后要怎么处理呀

你好，小企业会计准则，是直接这样处理 借：营业外支出，贷 ：应收账款  实际发生的坏账损失，汇算清缴的时候不需要做调增处理。 以后不需要再做什么处理啊

老师我明白了，营业外支出影响利润总额，那利润减少了，所得税就跟着减少，你看我理解的对吗

你好，是的，是这样的

好的，感谢老师的解答，谢谢了