老师你好，我们公司全资子公司给母公司开的发票是普通发票，免税店那种，就是销项税额子公司记其他收益，那合并报表内部交易是怎么抵消呀？ 子公司入账： 确认收入： 借：银行存款 10.1万元 贷：主营业务收入 10万元 其他收益0.1万元 子公司结转成本（工资社保公积金及奖金直接计入成本） 借：主营业务成本 7万元 贷：应付职工薪酬 7万元 母公司收到普票记账如下： 借：销售费用10.1万元 贷：银行存款 10.1万元 那合并报表的内部交易抵消分录是什么样的呀？

对了，子公司成立就是为了给子公司员工买社保。在成立子公司之前，那些员工都是属于公司的销售。然后现在子公司也是为某公司提供营销服务（帮某公司卖产品）

为母公司提供营销服务（帮母公司卖产品），刚刚打错字

借：其他收益 0.1 贷：销售费用 0.1 借：营业收入10 贷：营业成本7 贷：销售费用3 最终站在母子公司一起的层面上看，就是发生销售费用8万

好的，谢谢！

就是相当于把票面的金额全部抵消掉是吧？不是是收入还是其他收益

老师，如果这个不是免税的话，那应该怎么处理，就是子公司交增值税的话。不计其他收益，计应交税费-应交增值税（销项税额）

你好，如果进销项税额的话，另外一方如进项税额，可以抵扣，就不用抵销，直接 借：营业收入10 贷：营业成本7 贷：销售费用3

不是，也是开普通发票，子公司要交增值税，因为是普票，母公司不能抵扣进项税

你好，母公司直接进销售费用是吧 借：应交税费0.1 贷：销售费用0.1

是销售费用。就是把发票的票面金额全部抵完是吧？