我是小微企业，23年应纳税所得额100万，招待费永久性差异调增5万，预提费用暂时性差异调增2万，我本年企业所得税应纳税额＝100*25%*20%=5，那么我可抵扣暂时性差异按什么税率算？2*25%，还是2*5%?

54.某企业2020年实现利润总额100万元，所得税汇算时，按企业所得税法确认如下事项: 1.购买国债的利息收入2万元，不计入应税所得额; 2.违背环保法规支付罚款5万元，不得税前扣除; 3.A固定资产调增应纳税暂时差异4万元;4B固定资产调增可抵扣暂时差异2万元3 5.本期购入的交易性金融资产的公允价值变动损益形成应纳税暂时差异15万元。 公司没有其他调整事项，企业适用所得税税率为25%。 要求:根据下列各步要求，完成计算。 1.应税所得额= 2.应交所得税= 3.当年调增的递延所得税金额递延所得税负债=递延所得税资产= 4.所得税费用=

某企业2020年利润总额400万元，行政罚款支出3万元，营业收入1000万元，发生招待费5万元，当年发生广告费170万元，固定资产原值100万元，年初会计累计折旧25万元，年初税法累计者就40万元，本年会计计提折旧25万元，本年税法计提折旧30万元，年末账面价值50万元，年末计税基础30万元，企业所得税税率为25%，假设年内未缴企业所得税，罚款3万元和业务招待费超支两万元，属于永久性差异广告费支出。。超支两万元，属于永久性差异广告费支出产生可抵暂时性差异20万元，定资产产生应纳税暂时性差异5万元。计算企业所得税，并写出会计分录

东达公司适用的所得税税率为25%2021年度实现的利润沟总额4000万元。预计未来期间适用的公司所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2021年初，宏达公司递延所得税资产余额为2万元“递延所得税负债余额为5万元2021年末，可抵扣暂时性差异共计400万元应纳税暂时性差异共1600万元则宏达公司2021年应确认的所得税费用为()万元。

宏达公司适用的所得税税率为25%。2021年度实现的利润总额为4000万元。预计未来期间适用的公司所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2021年初,宏达公司“递延所得税资产”余额为2万元、“递延所得税负债”余额为5万元。2021年末，可抵扣暂时性差异共计400万元，应纳税暂时性差异共计600万元。则宏达公司2021年应确认的所得税费用为()万元。

宏达公司适用的所得税税率为25%。2021年度实现的利润总额为4000万元。预计未来期间适用的公司所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2021年初，宏达公司“递延所得税资产”余额为2万元、“递延所得税负债”余额为5万元。2021年末，可抵扣暂时性差异共计400万元，应纳税暂时性差异共计600万元。则宏达公司2021年应确认的所得税费用为()万元。