某企业2020年利润总额400万元，行政罚款支出3万元，营业收入1000万元，发生招待费5万元，当年发生广告费170万元，固定资产原值100万元，年初会计累计折旧25万元，年初税法累计者就40万元，本年会计计提折旧25万元，本年税法计提折旧30万元，年末账面价值50万元，年末计税基础30万元，企业所得税税率为25%，假设年内未缴企业所得税，罚款3万元和业务招待费超支两万元，属于永久性差异广告费支出。。超支两万元，属于永久性差异广告费支出产生可抵暂时性差异20万元，定资产产生应纳税暂时性差异5万元。计算企业所得税，并写出会计分录

3.甲企业为居民企业，2020年结转未抵扣完的广告费80万元。2021年有关收支情况如下(1)取得产品销售收入4000万元，出租闲置设备收入100万元，国债利息收入50万元接受捐赠收入100万元·(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提资产减值准备50万元。(5)其可企业所得税税扣除的本、费用、税金合计2000万元要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税

3. 甲公司 2020 年实现利润总额为 1000 万元，其中包含有当年发生的违反税法规定的罚款支出 50 万元，由于 会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100 万元。2020年初递延所得税负债 的余额为 50 万元；年末固定资产账面价值为 5000 万元，其计税基础为 4700 万元。除上述差异外没有其他纳 税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为 25%。甲公司 2020 年的净利润为（ ）万元。 A.687.5 B.737.5 C.750 D.762.5

某机械制造企业2020年产品销 售收入4000万元，成本1300万 元，税金及附加500万元，销 售费用400万元(含广告费100 万元，业务宣传费30万元)，管 理费用500万元(含招待费200 万元，研究开发费用60万)，营 业外支出20万元(含污染罚款 5，非广告性赞助性支出15)。 请用直接法计算该企业应纳的 所得税？ 

29.某 有限公司2019年利润表中利润总额3000万元，该公司适用所得税税率25%。递延所得税资产期初借方余额50万元，递延所得税负债期初贷方余额20万元。2018年发生有关交易或事项中，会计处理和税收处理的存在差异的有： (1)当年已经列入营业外支出的税务罚款10万元。 (2)企业帐面列支业务招待费50万元。该企业当年销售收入5000万元。 (3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计600万元。 (4)全年公益捐赠80万元。 (5)当年计入损益的研发费用70万元。 (6)期末对商誉计提了减值准备20万元 (7)期末交易性金融资产公允价值1000万元，该项资产投资成本1200万元。 (8)期末估计售后服务费90万元，当年实际发生售后服务费30万元。 期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述项目之外，无其他项目。要求： (1)计算当期应缴纳的企业所得税，编制相关会计分录； (2)计算递延所得税资产和递延所得税负债，并编制相关会计分录。

某企业2020年利润总额400万元，行政罚款支出3万元，营业收入1000万元，发生招待费5万元，当年发生广告费170万元，固定资产原值100万元，年初会计累计折旧25万元，年初税法累计者就40万元，本年会计计提折旧25万元，本年税法计提折旧30万元，年末账面价值50万元，年末计税基础30万元，企业所得税税率为25%，假设年内未缴企业所得税，罚款3万元和业务招待费超支两万元，属于永久性差异广告费支出。。超支两万元，属于永久性差异广告费支出产生可抵暂时性差异20万元，定资产产生应纳税暂时性差异5万元。计算企业所得税，并写出会计分录