老师，我要处置公司名下房产，开数电票不知道怎么填写，可以指点吗？销售150万，评估价是200万，当时我们成本价是50万，应该分别怎么勾选，怎么填写？这边是将住宅卖给个人。

房子是2016年以前的，我没有操作过，只能请老师指点

而且还是公司的固定资产-房产，挺麻烦

没事，亲，这一块确实挺复杂的，我现在正在写，稍后发你哈

（1）一般纳税人，销售给个人，开具普通发票，由于16年前取得的老项目，可以简易计税，按照5%征收率计算税额 （2）评估价200万和实际销售价150万不一致。给购买方开具发票时，仍然应当按照实际销售额150万开具发票，评估价格200万和实际销售额150万之间的差额50万应按照未开具发票销售额申报纳税。（税务机关可以核定，按照评估价纳税。） （3）申报时，未开票收入50万，缴纳税款50/1.05*5%=2.38万元 开票部分缴纳税款=（销售额-扣除项）/(1+5%)*5%=(150-50)/1.05*5%=4.76万元 合计税款2.38+4.76=7.14万元 （4）开票发票 小规模纳税人转让不动产，“差额征税差额开票”方式。如果贵公司是一般纳税人，按照“差额征税-全额开票”方式。但，实际缴纳税款按照差额征税（如上第（3）项所列） 开具发票时，销售额填150万，扣除额填50万，如果当时取得的是普票就选择普票，如果是其他扣除凭证如实填写即可。 希望能帮到亲

875/2=437.5 525-437.5=87.5 87.5*30%=26.25（扣除捐赠） 销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

亲，上面复制的数据忽略哈，漏删了

谢谢老师，我好好看一看，感谢你

亲，这一块确实复杂，涉及的知识点较多，你先试着操作下，如果有问题再沟通。

老师，请问未开票收入的50万，应该怎么做账？

如果我们报给税务局的数据收入是200万，但是实际收入只有150万，那到时候增值税申报表跟我们报送的会计报表会有查距，该怎么处理呢？假如我们将两张表都填写200万，那这么虚增的50万该怎么调出来？，账目上怎么处理？

（3）申报时，未开票收入50万，缴纳税款50/1.05*5%=2.38万元 开票部分缴纳税款=（销售额-扣除项）/(1+5%)*5%=(150-50)/1.05*5%=4.76万元 合计税款2.38+4.76=7.14万元

老师，您这里指的未开票收入50万是指的评估价200-实际销售150之间的差额，是吗

亲，纳税申报时收入有2块： （1）未开票收入的50万，需要纳税，但是会计上不应该确认收入（因为只是为了缴税而做的收入，并不是实际取得了收入） 借：固定资产清理23809.52        贷：应交税费-简易计税 23809.52   （50/1.05*5%=2.38万） 借：资产处置损益23809.52       贷：固定资产清理23809.52  （2）开具发票的150万 借：应收账款1500000      贷：其他业务收入-出售不动产1452380.95             应交税费-简易计税47619.05   （（150-50）/1.05*5%=4.76万）

每个季度给税务局报的增值税申报表和财务报表有50万的差额，这个有没有问题？

亲，税会差异是正常的，只要业务按照规定处理了就没问题。这个差异自己在表格中做好登记，以后如果税务要求说明情况，直接将情况说明、各种资料备好就可以了

好的，谢谢老师

亲，不客气的，祝亲工作愉快，如果方便的话可以给个好评吗，谢谢啦

好的，没问题

老师回复一个数字1，这样我可以评价了，不然一直评价不了。

随便回复一个都可以