老师，货已先发，客户已收到货后，再给客户开具专项发票，这发票怎么做账务处理？

就是这个企业不怎么规范，有时候不给会计提供销售合同和发货清单，有时候会提供，这种情况就不知道怎么做账务处理。 现在是货物客户已收到，发票已开，货款收到一部分的（收到15万的货款，发票已开30万），这怎么做账，老师？

借：银行存款 应收账款 贷：收入 增值税-销项税

有时候有预收这家客户的预收账款，也就是涉及到预收款、收到货后的货款，现在是开了发票30万，银行收到15万的货款，之前这家的货款都是做在“预收账款”科目里，现在开了30万的发票，怎么做分录，老师？ 老师，给客户开了发票是不是这样冲掉预收款到主营业收入里，这样做分录？摘要怎么写？ 收款的分录: 借:银行存款15万 贷:预收账款（公司名称）15万 现在开发票给客户: 借:预收账款（公司名称）30万 贷:主营业收入26万 应交税费-销项税额3万 老师，是不是这样做？

是的，就是那样做的

老师，直接从“预收账款”转进“主营业收入”里，这样可以的，是吗？

可以的，没问题的哈，最后冲平就是

好的，老师。 像这种怎么写摘要，就是开了发票冲预收账款

摘要就是开票结算某公司货款

好的，谢谢老师。 老师，“预收账款”必须要跟“应收账款”对冲 吗？

不需要的，只挂一个科目就行，科目挂多了查账麻烦

好的，谢谢老师