老师，我在这企业属于工业制造自产自销企业，就是这个企业不怎么规范，有时候不给会计提供销售合同和发货清单，有时候会提供，这种情况就不知道怎么做账务处理。 现在是货物客户已收到，发票已开，货款收到一部分的（收到15万的货款，发票已开30万），这怎么做账，老师？

有时候有预收这家客户的预收账款，也就是涉及到预收款、收到货后的货款，现在是开了发票30万，银行收到15万的货款，之前这家的货款都是做在“预收账款”科目里，现在开了30万的发票，怎么做分录，老师？

老师，给客户开了发票是不是这样冲掉预收款到主营业收入里，这样做分录？摘要怎么写？ 收款的分录: 借:银行存款15万 贷:预收账款（公司名称）15万 现在开发票给客户: 借:预收账款（公司名称）30万 贷:主营业收入26万 应交税费-销项税额3万 老师，是不是这样做？

开具发票 借：应收账款 30 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 收到货款 借：银行存款 15 贷：预收账款 15 借：预收账款 贷：应收账款

老师，收到货款的时候要做这两笔分录是吗？

你既然用了预收账款这个科目，每次业务后，你要看业务的款是否已经收完了，如果收完了，你要把预收账款和应收账款对冲，。 一般小企业不用预收账款，收款和开票都放应收账款一个科目核算就可以了。

没有收到合同不知道有没有收完。 老师，也就是预收账款都要跟应收账款对冲 账务才对，是吗？ 像我上面做的直接把“预收账款”做进“主营业务收入”李，不可以，是吗？

你的理解正确 预收账款只跟应收账款对冲 主营业务收入，对应应收账款

开票也是“应收账款”，收到款也是“应收账款”，会不会有重复做账的现象？

不会啊 开票，应收账款在借方。 收到款，应收账款在贷方。

哦，老师，那像我现在这一个该怎么做呢？因为从2022年一直以来都是做了这个“预收账款”的这个科目。

你就放在应收账款一个科目核算就行了

之前做到“预收账款”里面的，现在再怎么改过来

“预收账款”里我能看到我银行账户收到了多少钱，“应收账款”知道客户还差多少钱。 我现在怎么把以前年度的调整过来？老师？

老师，这是最开始收到合同、收到预付定金这样的做账，后面也就是一直跟着这个科目做账了。

你如果要完全调整过来的话，要把，预收账款和应收账款的明细账导出来，逐笔核对，把合同找出来，每个合同的业务执行完了，预收账款和应收账款要对冲，把两个科目的明细账对清楚以后你才能进行调整，逻辑是这么个逻辑，核对的话，要你自己来进行操作

我只看到一部分的合同看不到全部的，只有看到银行的收款多少钱，还有开给客户多少发票的数据。如果不调整过来的话，在账务里没办法体现，那我自己做一个往来表格核对看客户还差我们多少钱，这样行不行？

老师，我现在可以把之前的发票全部拿来现在补做应收账款的记账吗？如果补做了应收账款的账，银行已经收到的货款我再补做预收账款跟应收账款的对冲分录，这样行不行？

还有一个问题就是，仓库发货出去做应收账款，开票出去也做应收账款，如果开票出去的跟发货出去的间隔两个月，这里是不是重复做账了？