老师你好，公司小规模纳税人，销售眼镜商店由总公司和分公司组成，三季度前，所得税都是独立申报的，第4季度10月份进行了S局备案所得税汇总在一起 请问财务报表独立申报当中的利润表所得税计提是分开计提吗（两个公司利润表分别计提所得税，会有4四舍五入差异没事吗）？因为季报的时候第4季所得税汇总在一起（因为头一次报总、分公司，不知道这个财务报表和季报具体怎么填写）

老师，财务报表是自己报自己的对吗？总分公司都是分开报，只有季报的时候合并在一起

老师，我是头一个月做这种账务处理，总分公司归属一个税务局归，是不跨市县的，两公司相隔距离1公里 我们总公司往分公司调拨了库存分别挂的其他应收款及其他应付款，这种一直这么挂账是否可以？

对的 然后汇算清缴的时候汇总申报

老师第2个问题，两公司的调拔往来挂的其他应收应付长期这么挂的数额增大是否可以？ ①总公司调出库存库存，减少借方其他应收款，贷方其他应收款 ②分公司调入库存，借方库存，商品贷方其他应付款 这样科目是否正确？

往来只要不超三年就没事 尽量不要做库存调拨的 可以单独做表统计

不做调拨，那分公司的库存能怎么增加呀？ 我们分公司没有银行往来账户，所以开不进来发票只有总公司开进发票以后往分公司调拨 三季度钱我们两公司都是分别独立核算的，所得税及账务处理都是分开的 但是分公司不享受，小微企业按25%缴纳所得税有点太高了，所以第四季度进行了一个合并所得税处理 分公司一直就是没有进货发票，不知道该如何处理

因为分公司报收入，就得结转成本，这个成本不知道怎么增加，否则的成本是负库存的

这个做调拨的话独立核算的税局会让你做收入的 所以单独做个表统计

老师就是备案前备案后，我们这增值税都是单独申报，所有的收入都是独立申报的，只是财务报表不知道怎么做，而且他的调拨库存没做过，这个月刚开始，如果我不做调拨的话，分公司就没有库存，结转不了成本 不做调拨硬结转合并报表的时候，倒是不产生影响，但是分开的财务报表，分公司的财务报表利润表，营业成本就会是负数

你可以暂估入库的 等后期自己买的入库之后就可以冲减暂估的然后再按照发票来做

老师，暂估入库发票一时半会儿也不会有，经理开不进来 我现在只能挂调拨，然后其他应收款其他应付款，等分公司收到钱以后转到总公司，按现金处理挂往来冲平账户，只有这种方法能不能行啊？

同学你好 这个可以的

表面上看来是属于分公司作为代销，这样是符合税法吗，没做过这样的业务，不知道如何处理？

同学你好 独立核算的还是非独立核算的

三季度前两公司是独立核算，第四季度是非独立核酸 因为三季度前总公司享受小微分公司享受小微，所以进行了s局备案，四季度开始非独立核算，这样总分公司合并在一起就能享受小微企业

同学你好 对的 是这样的哦 就是不能分开享受

老师，那我这个总分公司调拨库存就可以挂其他应收，其他应付往来，然后用现金入账平账可以吗？