去年产生业务，今年才转款出去，对方也开票给我了，这个业务是去年产生的，只是费用是今年支出的，对方是今年开票给我的，这样的话我在去年是不是需要暂估这笔费用，去年和今年分别怎么做分录

暂估分录 借：管理费用等 贷：应付账款-暂估 收到发票冲暂估 借：管理费用-负数 贷：应付账款 负数 借：管理费用 应交税费-增值税 进项 贷：应付账款

付款 借：应付账款 贷 银行存款

这样做的话，产生的损益都不是在去年了啊，就是在今年了

你好，是的，这个是正常情况没问题的，计提和实际差额挺大么

去年发生的业务，今年付款和开票的，都不能在去年先做支出？

支出银行流水在今年只能做到今年了 费用差异大，可以调整以前年度损益，体现在去年

费用体现在去年，那这样的话怎么做分录，去年今年，还有怎么做调整

1）确认上年支出  借：以前年度损益调整         贷：应付账款           提醒：因此将涉及损益科目直接替换成以前年度损益调整科目。  （2）计提相应所得税 借：应交税费——应交企业所得税            贷：以前年度损益调整                  （3）结转损益调整  借：利润分配——年初未分配利润           贷：以前年度损益调整                    （4）冲销相应盈余公积（若上年未计提盈余公积，无需做该笔分录）  借：盈余公积——法定盈余公积           贷：利润分配——提取盈余公积         结转  借：利润分配——提取盈余公积 750   贷：利润分配——年初未分配利润 750 

今年做这个分录 调整去年的财务报表和企业所得税申报表，电子税务局更正申报，有的地方目前跨年不能改去大厅更正申报

借：以前年度损益调整 贷：应付账款 这是确认支出的，发票是今年开的，那也是放在这个分录后面吗？ 还有23年的汇算清缴还没有申报，等账上调整好了，直接在A表填写营业收入，费用支出那些数据行吗？还需要填写调增调减数据？

发票放到后面把进项税确认了吧 用以前年度损益是要修改去年的财务报表，然后更正申报去年12月的企业所得税申报的，企业所得税如果补交一般会收滞纳金

更正申报后，按照更正后的23年报表汇算

第一点：我在23年先确认支出费用 做 借营业成本 贷 应付账款 今年付款做 借 应付账款 贷 银行存款 今年收到发票放入到23年确认支出的分录后面或者是今年收到款的分录后面行吗？这样填写申报23年年度企业所得报表就不用做调增调减了，行吗？ 第二点：如果在今年做 借 以前年度损益 贷 应付账款 今年收到的发票贴这后面 今年付款了 借 应付账款 贷 银行存款 这样做的话，23年年度企业所得申报是不是就需要填写调增调减的表格数据

1.今年收到发票，可以放到今年的付款分录后边，不调增是可以的，企业通常也是这样做的

一般也都是小企业会计准则没有其他的特殊情况

2.调整以前年度损益是更正申报去年的报表，更正后按照新的报表汇算