老师，您好。请问，境外母公司转让境内子公司的股权，此股权转让，境外母公司是否需要缴纳企业所得税？ 我的理解是：依据企业所得税法，首先境外母公司属于企业所得税法中的第三条第三款的 非居民企业，然后根据第十九条中的第（二）条，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。不知道我的理解是否正确呢？谢谢

老师您好，这边有两道题第一题是国家重点扶持的高新技术企业，2021年度利润总额为800万元，营业外支出为100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，支付的罚款20万元，赞助费50万元，除此外无其他纳税调整项目，则2021年应该缴纳企业所得税＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道题是甲公司为居民企业，销售商品收入5000万元，出售设备收入20万元，转让土地使用权收入300万元，从其直接投资未上市居民企业分回股息收益100万元，税收滞纳金3万元，赞助支出30万元，被没收财产损失20万元，环保罚款50万元，其他可在税前扣除的成本费用税金合计3500万元，应纳所得税额＝5000+20+300+100-100-3500=1820为什么第一题需要计算税金滞纳金第二题不用呢

居民企业公司主要从事食品的生产和销售，2020年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2020年，甲公司其他相关财务资料如下:①发生销售费用500万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万元。②发生自然灾害,损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额)，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。③向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。④从境内居民企业乙有限责任公司分得股息60万元。⑤从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20%的税率缴纳了企业所得税。根据上述资料，回答下列问题:(1)计算甲公司在税前准予扣除的广告费和业务宣传费。(3分)(2)计算甲公司外购的原材料在税前准予扣除的损失额。(1分)(3)公司支付的罚款和诉讼费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?(1分)(4)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?(1分)(5)计算甲公司2020年境外所得汇算清缴时应抵免的企业所得税税额。(4

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4)多选题关于甲公司的企业性质说法正确的是（）。A甲公司是我国的居民企业B如果甲公司登记注册地在境外，但是实际管理机构在我国某市东城区，则同样为我国的居民企业C如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，但在我国某市东城区设立分支机构，则同样为我国的居民企业D如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，在我国境内也未设立分支机构，则不属于我国企业所得税的纳税人

下列中国公民无须办理个人所得税纳税申报的是()。 A.从我国境外取得专利权转让所得的李某 B.取得转让某境内上市公司股票所得16万元的王某 C.取得年经营所得12万元的个体工商户赵某 D.每月从我国境内两家企业分别取得工资所得，且综合所得年收入额减去专项扣除后的余额为8万元的张某 正确答案：B答案解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴（选项D);②取得应税所得没有扣缴义务人（选项C);③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得（选项A);⑤因移居境外注销中国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；国务院规定的其他情形。不太明白为何选B？

甲公司于2022年度投资500万元购买A公司（境内居民企业非上市公司）10%股权，2022年甲公司的会计核算确认了两笔投资收益。第一笔为2022年3月，A公司宣告分配股息30万并于当月收到；第二笔为2022年12月，甲公司以350万元价款转让A公司5%股权，甲公司确认投资收益100万元。请问以上第一笔投资收益是否应计入2022年度应纳税所得额缴纳企业所得税，并说明理由。 答案：第一笔投资收益应计入2022年度应纳税所得额缴纳企业所得税。 理由：股息、红利等权益性投资收益，企业所得税按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 没太明白为何非上市公司股利红利，在企业所得税中不是应该有免税政策的吗？只有上市公司股利红利则要看是否满1年来决定是否有免税政策？