老师，您好！我们是工程公司，在2021年7月收到了一张机械租赁的进项发票，当月就抵扣了并结转了成本。在2024年3年和对方结账时才发现真正的结算价比开发票的金额少4万，因此在3月我们就进行了这4万元的进项税转出，请问一下我现在该如何编写分录

对方已开出了这多出4万的红字发票了

哦哦，那不能转出4万进项呀，4是价税合计，只转出税额 分录是原分录一样的科目，金额是这个红字发票，进项改到贷方 进项转出

这个是21年的入账的，而且这个已结转到成本里了，那我现在这样写分录行不行： 借：未分配利润（负数） 应交税费—应交增值税（进项税额）（负数） 贷：应付账款（负数）

您好，可以的，这个是增加利润，更正申报21年所得税汇缴申报表 借：未分配利润（负数） 贷：应付账款（负数） 应交税费—应交增值税（进项转出）（正数） 这样和申报表一样的的科目

那如果我在不更改21年的申报表的情况，我现在该编写的分录又该如何写？

您好，这个金额也不大，就在24年利润表里 借：工程施工-合同成本-租赁费（负数） 贷：应付账款（负数） 应交税费—应交增值税（进项转出）（正数）

因为这几个月都还没有有工程做，没有什么成本，我能不能把这笔款计入到营业外收入里？

您好，不要，冲期间费用也比在营业外收入好，这个要交增值税

好的，明白。谢谢老师！