演示账套

公司近几年的报表上近利润是正数，但每年弥补以前年度亏损后利润都是负的不交所得税，那每年是以财务报表上的净利润为基准要计提10%盈余公积金么？还是以应纳税所得额为基准，不需要再计提盈余公积了？有具体文件依据么？

2024-04-15 09:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-04-15 09:28

关于弥补以前年度亏损的问题，根据《中华人民共和国公司法》的相关规定，公司在分配当年税后利润时，应当先用于弥补以前年度亏损。这意味着，在弥补亏损之前，公司的净利润可能无法完全用于计提盈余公积金。具体到盈余公积金的计提比例和基数，根据《公司法》第166条的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。这里并没有明确提到是否需要考虑弥补亏损的情况。因此，在理论上，公司应以财务报表上的净利润为基准，计提10%的盈余公积金。在实际操作中，由于需要先弥补以前年度亏损，所以实际上能够用于计提盈余公积金的净利润可能会受到影响。如果弥补亏损后，净利润仍为负数，那么公司自然无法再计提盈余公积金。关于所得税的问题，由于公司在弥补亏损后的利润为负，所以确实不需要交纳所得税。但这并不影响盈余公积金的计提，因为盈余公积金的计提是基于公司的净利润，而不是应纳税所得额。文件依据，除了《中华人民共和国公司法》的相关规定外，还可以参考相关的会计准则和税务法规，以确保公司的财务处理符合法律法规的要求。

快账用户7390 追问 2024-04-15 09:34

那实操中一般都是计提盈余公积是以财务报表上的净利润为基准么？不以应纳税所得额为基准？

快账用户7390 追问 2024-04-15 09:34

实操中用那种情况多

快账用户7390 追问 2024-04-15 09:35

如果用会计报表上净利润弥补亏损后负的来不计提法定盈余公积会被查么

齐红老师解答 2024-04-15 09:38

同学你好是的，计提盈余公积一般是以财务报表上的净利润为基准，而不是以应纳税所得额为基准。盈余公积是企业从净利润中提取的积累资金，用于扩大公司生产经营或转增资本等。根据《企业会计制度》的规定，企业当期实现的净利润，在加上年初未分配的利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额后，为可供分配的利润。可供分配的利润首先用于提取法定盈余公积，然后再进行其他分配。因此，计提盈余公积的基础是财务报表上的净利润，而不是应纳税所得额。