递延所得税资产在实际发生是冲减所得税费用，那么在年度汇算清缴填哪里

你好，递延所得税资产和负债只需要在资产负债表中填写，不需要汇算清缴

你好 ；所得税汇算清缴是每年一次的，但是递延所得税是发生了就可以确认了，如果都放到一起一次性确认可能会出现遗漏和错误的。

同学你好 会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中. 表内数字的填列内容及填列方法: 1)产品销售收入项目,应根据产品销售收入账户发生额分析填列. 2)产品销售成本项目,应根据产品销售成本账户发生额分析填列. 3)产品销售费用项目,应根据产品销售费用账户发生额分析填列. 4)产品销售税额附加项目,应根据产品销售税金及附加账户的发生额填列. 5)其他业务利润项目,应根据其他业务收入,其他业务支出账户的发生额分析计算填列. 6)管理费用、财务费用项目,应根据管理费用,财务费用账户发生额分析填列. 7)投资收益项目,应根据投资收益账户发生额分析填列. 8)营业外收入项目和营业外支出项目,应分别根据营业外收入和营业外支出账户分析填列. 9)产品销售利润、营业利润、利润总额等项目,可在表内计算填列. 10)以前年度损益调整项目,根据以前年度损益调整账户填列. 企业所得税在损益类科目需要注意事项 企业在损益类科目中需设置所得税费用,使用该科目时需注意: 1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用. 2、本科目可按当期所得税费用、递延所得税费用进行明细核算. 3、所得税费用的主要账务处理. ①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记应交税费--应交所得税科目. ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于递延所得税资产科目余额的差额,借记递延所得税资产科目,贷记本科目(递延所得税费用)、资本公积--其他资本公积等科目;递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产科目余额的差额做相反的会计分录. 企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、递延所得税负债科目及有关科目. 4、期末,应将本科目的余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额.

如果最终该项 修订通过,则在初始确认时就将分别确认递延所得税资产和负债,后续通过使用权资产折旧和 租赁负债利息费用的确认将递延所得税资产、负债逐步予以转回。

你好 递延所得税资产在汇算时不需要单独填报，属于税会差异部分已经在纳税调整项目中调增了。