老师：您好！想请教一下！我们公司是小规模纳税人，主要业务是园林和室内设计。3月份的时候，有一笔设计费用入账，但当时对方没有要求开据发票，我也是4月份才接手了这家公司的账，所以就做到了预收账款里，想报完这个季度的季报后再把这张发票开出来。请问老师，下个月公司要办理股权转让的业务，税务要看近期报表，这笔设计费用放到预收账款，会不会引起税务关注？

您好，老师，我司（A公司）为集团公司下属的一个分公司，小规模纳税人，A公司6月份正式开业，4月份时有产生一笔设计服务费，当时是集团另一家分公司（B公司）帮A公司代付的，一直没有发票，在8月份时我做了这样一笔分录：B公司代A公司预付设计费，借：预付账款-供应商 25000，贷：其他应付款-往来款 B公司 25000，到现在9月份才收到供应商由税局代开给A公司的普通发票，税率和税额都是***号，价税金额25000，现在我要如何调整账务？凭证分录怎么做?期待您的回复

老师您好，公司是2019年八月份成立的小规模，当时基本户里也没有钱，2019年12月份有一笔业务3000元的，12月份先开的票，所以老板就打了100元钱进去，在税务局代开的专票为了可以扣掉税款的！一月份才收到钱，代账公司也给做的应收账款，后面1月份货款到了，没有跟代账公司说也就没做成收入，还在应收上挂着的，但是同时又发生了几笔交易，银行扣了好几月份手续费有250元钱，老板又私自把钱转到自己卡里作为报销费用，这些都没跟代账公司说，他们也没有做账，直到四月份老板不想让他们代账了，就把财务交接过来了，1-3月份的那个季度他们什么也没做，实际上是有发生我跟你描述的这几笔交易的，19年12月份的100元他们也没有做账，现在我想把这个应收账款做平，让老板又打了3000元进去，但是后面该怎么操作我就又糊涂了！2500的还需不需要再打到老板卡里呢？250的手续费又该怎么做呢？不可能再扣掉这些银行费用的呀？所以请教老师

你好，老师，小规模企业一季度的时候开了一张15万的发票，不用交增值税的，以后到现在七月份都没有开过发票，但是前期的会计把这张发票做了预收账款，他没有做主营业务收入，导致一季度申报的时候增值税有这笔收入，但所得税没有，二季度也是这样申报的。 现在税务系统里有一个提醒，说所得税的收入和增值税收入与不匹配，该怎么办？

老师：您好！我们公司属于园林设计小规模（小微企业）属于季报。有时会将设计业务委托其他公司设计，对方开票给我公司，我公司付款，我公司就将这个做为我们的主营业务成本。去年12月份我们委托其他公司设计，支付了20多万的设计费用，但一直没有收到对方公司发票，当时没做暂估成本处理。这个月会计查到这笔款项没有开具发票，便联系对方开票。这个月如果收到对方公司的设计费发票，是否可以做为这个月的主营业务成本入账？

好的，第二个问题我们10月依旧是小规模纳税人，公户收到了正常货款，但是我们11月申请转为一般纳税人，10月收入就没有给客户开具发票，因为我是10月底申请的转为一般纳税人，我们税务局这边的要求是在11月中旬先要按照小规模纳税人把10月的增值税申报，12月才能正常按照一般人申报11月，但是我申报10月的时候忘记了这些10月收到的费用，又是0申报的，11月成为一般人之后10月的收入按照一般人补开了发票，那老师10月我还用做一笔无钱收入吗，借预收账款，贷主营业务收入，在11月把无票收入冲红做一笔借方主营业务收入，贷方预收账款，然后再按照11月开的发票结转收入，借方应收账款，贷方主营业务收入是上面那样，还是我10月直接不结转收入，11月直接按照开票金额结转呢还有一个问题就是因为11月要成为一般人的话，先要在11月中旬按照小规模把10月的增值税报了，但是我10月属于有收入11月按照一般人开的发票，所以当时我10月的增值税就0申报了，这个10月增值税还用更正申报吗，我每个月都按照进账收入在用友上做账了