老师，我们是去年9月份才成立的一般纳税人企业。由于老板产业多，当时这边的成立和收单那些都是由老板另一个公司的会计兼着，所以一直没有建账，这公司也一直没有开发票，到现在对公的只有两笔收入，一笔订金一笔全额货款，还都是去年的。直到这个月的税费申报都还是全部零申报（包括费用都是0）。我想请教老师，如果现在开账的话，是不是要从去年9月份开始开？但是这样的话，报表就有变动了，起码有费用了，那申报的报表就不对了，如果年报的时候更正报表，会不会产生滞纳金或者行政处罚那些费用？我能不能从3月开始立账户，请教老师我该怎么做。

老师。下月借应付职工薪酬工资贷方其他应收款个税，那借方应付职工薪酬工资这个一直挂着吗

老师，如果不含这部分金额，已经去到其他应收款里了，下个月发工资怎么冲掉这个款项呢

老师，是员工个税哦，本来要分别从工资里扣的，结果会计算的时候忘记扣掉了，公司已经交了，我下下个月申报个税的时候要含这部分个税金额吗

老师，这个月扣的个税忘记在工资里扣了，准备从下个月工资里扣，那下下个月报个税的时候，申报个税的收入要包含这部分费用吗

四、对账、结账实训目的：1、理解和掌握对账、结账的概念、内容、作用；2、掌握对账的方法，能进行账证核对、账账核对。3、掌握月结、季结、年结的方法，能熟练的进行结账。实训材料：总账、明细账、日记账实训内容：1、对账指核对账目。对账是查错纠错，防止舞弊的内部控制措施，保证账簿记录的真实、正确、可靠；2、结账：期末按照规定的方法计算出该期账簿记录的发生额合计数和余额，并将其余额结转下期或者转入新账以及划出结账标志的程序和方法；使企业正确计算本期损益，为编制会计报表提供资料。3、三栏式、数量金额式、多栏式账簿的结账。要求：写实训收获：（20分）回答应切题，阐述对账、结账的方法、作用和实训收获。不少于300字答案：答题思路1、通过账证核对、账账核对，理解了对账是查错纠错，防止舞弊的内部控制措施，保证账簿记录的真实、正确、可靠；2、理解了为什么要结账（计算当期损益，为编制会计报表提供资料）3、掌握了各种明细账的结账方法；4、掌握了总账的结账方法。5、有什么收获（回答合理即可）写实训报告

明细账和日记账的登记实训目的：1、能根据审核无误的会计凭证登记日记账；2、熟悉各种明细账的格式、内容及其核算对象；3、能根据审核无误的会计凭证登记三栏式、数量金额式、多栏式明细账。实训材料：日记账、明细账实训内容：1、现金、银行存款日记账的登记；2、三栏式明细账的登记；3、数量金额式明细账的登记；4、多栏式明细账的登记。要求：写实训收获（20分）（回答应切题，围绕登记账簿和收获展开答案，不少于300字）答案：答题思路1、熟悉了各种明细账的格式、内容及其核算对象；2、掌握了根据记账凭证登记日记账的方法；3、掌握了根据记账凭证登记三栏式、数量金额式、多栏式明细账的方法；4、进一步熟悉了各种明细账的格式、内容及其核算对象。5、有什么收获（回答合理即可）。写实训报告

）。四、对账、结账实训目的：1、理解和掌握对账、结账的概念、内容、作用；2、掌握对账的方法，能进行账证核对、账账核对。3、掌握月结、季结、年结的方法，能熟练的进行结账。实训材料：总账、明细账、日记账实训内容：1、对账指核对账目。对账是查错纠错，防止舞弊的内部控制措施，保证账簿记录的真实、正确、可靠；2、结账：期末按照规定的方法计算出该期账簿记录的发生额合计数和余额，并将其余额结转下期或者转入新账以及划出结账标志的程序和方法；使企业正确计算本期损益，为编制会计报表提供资料。3、三栏式、数量金额式、多栏式账簿的结账。要求：写实训收获：（20分）回答应切题，阐述对账、结账的方法、作用和实训收获。不少于300字答案：答题思路1、通过账证核对、账账核对，理解了对账是查错纠错，防止舞弊的内部控制措施，保证账簿记录的真实、正确、可靠；2、理解了为什么要结账（计算当期损益，为编制会计报表提供资料）3、掌握了各种明细账的结账方法；4、掌握了总账的结账方法。5、有什么收获（回答合理即可）实训报告

明细账和日记账的登记实训目的：1、能根据审核无误的会计凭证登记日记账；2、熟悉各种明细账的格式、内容及其核算对象；3、能根据审核无误的会计凭证登记三栏式、数量金额式、多栏式明细账。实训材料：日记账、明细账实训内容：1、现金、银行存款日记账的登记；2、三栏式明细账的登记；3、数量金额式明细账的登记；4、多栏式明细账的登记。要求：写实训收获（20分）（回答应切题，围绕登记账簿和收获展开答案，不少于300字）答案：答题思路1、熟悉了各种明细账的格式、内容及其核算对象；2、掌握了根据记账凭证登记日记账的方法；3、掌握了根据记账凭证登记三栏式、数量金额式、多栏式明细账的方法；4、进一步熟悉了各种明细账的格式、内容及其核算对象。5、有什么收获（回答合理即可）会计实训

明细账和日记账的登记实训目的：1、能根据审核无误的会计凭证登记日记账；2、熟悉各种明细账的格式、内容及其核算对象；3、能根据审核无误的会计凭证登记三栏式、数量金额式、多栏式明细账。实训材料：日记账、明细账实训内容：1、现金、银行存款日记账的登记；2、三栏式明细账的登记；3、数量金额式明细账的登记；4、多栏式明细账的登记。要求：写实训收获（20分）（回答应切题，围绕登记账簿和收获展开答案，不少于300字）答案：答题思路1、熟悉了各种明细账的格式、内容及其核算对象；2、掌握了根据记账凭证登记日记账的方法；3、掌握了根据记账凭证登记三栏式、数量金额式、多栏式明细账的方法；4、进一步熟悉了各种明细账的格式、内容及其核算对象。5、有什么收获（回答合理即可）实训报告

、对账、结账实训目的：1、理解和掌握对账、结账的概念、内容、作用；2、掌握对账的方法，能进行账证核对、账账核对。3、掌握月结、季结、年结的方法，能熟练的进行结账。实训材料：总账、明细账、日记账实训内容：1、对账指核对账目。对账是查错纠错，防止舞弊的内部控制措施，保证账簿记录的真实、正确、可靠；2、结账：期末按照规定的方法计算出该期账簿记录的发生额合计数和余额，并将其余额结转下期或者转入新账以及划出结账标志的程序和方法；使企业正确计算本期损益，为编制会计报表提供资料。3、三栏式、数量金额式、多栏式账簿的结账。要求：写实训收获：（20分）回答应切题，阐述对账、结账的方法、作用和实训收获。不少于300字答案：答题思路1、通过账证核对、账账核对，理解了对账是查错纠错，防止舞弊的内部控制措施，保证账簿记录的真实、正确、可靠；2、理解了为什么要结账（计算当期损益，为编制会计报表提供资料）3、掌握了各种明细账的结账方法；4、掌握了总账的结账方法。5、有什么收获（回答合理即可）实训报告麻烦了