老师我想问下，小规模公司23年第四季度多由于没填写减免政策导致多交增值税和附加税。我也按照多交的增值税和附加税做了计提并交了第四季度的企业所得税。后面税局打电话让我修改了增值税报表并出现了退税的情况。24年1月多付增值税与企业所得税的那笔钱要怎么写分录呢？另外24年第一季度用退税的钱去抵交的分录又是怎么写呢

2024-04-17 11:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-04-17 11:29

1.对于多交的增值税和附加税，由于后来税局进行了退税处理，首先需要进行冲销原计提分录。原计提的分录可能是借：税金及附加，贷：应交税金——应交增值税等。冲销时，做相反的分录，即借：应交税金——应交增值税等，贷：税金及附加。 2.当收到退税款时，应将其记为银行存款的增加，并冲减相应的应交税金。具体的分录为：借：银行存款，贷：应交税金——应交增值税（退税金额）。 3.对于多交的企业所得税，由于已经实际缴纳，当收到退税时，应冲减已交的企业所得税。分录为：借：银行存款，贷：所得税费用。 24年第一季度用退税的钱去抵交税款的分录，这通常涉及到将退税款用于支付后续的税金。具体的处理方式会依赖于公司的会计政策和税务规定，但基本的分录原则是将银行存款减少，同时增加应交税金。例如，如果用于抵交增值税，分录可能是：借：应交税金——应交增值税，贷：银行存款。