演示账套

老师，请问，做所得税汇算清缴，小规模企业也是小微企业，2023工资没有做计提，A105050职工薪酬这个表，是不是还要加上2024年1月份发放的工资啊，我们工资都是次月发放的

2024-04-17 16:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-04-17 16:47

您好，2023年工资没有做计提不允许税前扣除的，未计提的工资不需要反映在职工薪酬表单。

快账用户3758 追问 2024-04-17 16:49

那我一整年都没有做计提啊，小规模我都是直接做的，那这个职工薪酬表不是空的了呀？一般纳税人我就有计提工资

齐红老师解答 2024-04-17 16:51

按照实际发放的工资薪金填表单

快账用户3758 追问 2024-04-17 16:52

那就是说直接按照我账套上面的金额来填就可以了，是吗？

齐红老师解答 2024-04-17 16:56

是这样的，理解的没问题。

快账用户3758 追问 2024-04-17 16:57

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2024-04-17 16:57

希望对您有所帮助。

您好，2023年工资没有做计提不允许税前扣除的，未计提的工资不需要反映在职工薪酬表单。

2024-04-17

汇算清缴职工薪酬的工资薪金支出是账上1到12账面计提的应付工资

2023-03-14

你好，汇算清缴前没有发，做纳税调增

2024-04-07

企业所得税口径：按 2025 年 1-12 月实际发放的工资总额，也就是账上 “应付职工薪酬 — 工资薪金” 的借方全年累计数，包括 2024 年 12 月工资（2025 年 1 月发），但不含 2025 年 12 月工资（2026 年 1 月发，若在 2026 年 5 月 31 日前发放则可计入 2025 年）。与个税的差异：个税申报的是 “实际取得” 的薪金，所以企税实付数对应的是个税申报所属期2025 年 1 月到 2025 年 11 月的数据，再加上 2026 年 1 月申报的 2025 年 12 月工资（如果在汇缴前发放）

2026-01-20

至少要在今年发放了和申报个税，不然就不能税前扣除

2025-03-27