(1)从股权收购比重以及股权支付金额占交易总额的比重看是否适用于特殊性税务处理: 股权收购比重为80%,大于规定的50% 股权支付金额占交易总额的比重=6480/(6480%2B720) ×100%=90%,大于规定的85%。 根据上述条件.甲公司适用企业重组的特殊性税务处理方法。 (2)公允价值中高于原计税基础的增加值=1000×80%×(9—7)=1600(万元) (3)非股权支付比例=720/(6480%2B720) ×100%=10% (4)甲公司取得股权支付额对应的增加值不确认损益,但是非股权支付额对应的增加值应确认资产转让所得=1600×10%=160(万元)。
甲股份公司共有股权 1000万股,将 40??股权让乙公司收购,然后成为 乙公司的子公司。收购日甲公司每股股权的计税基础为7元,每股股权的公允价值为9元, 在收购对价中乙公司以股权形式支付360 万元,以银行存款支付3240 万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有( )。 A.应确认股权转让所得800 万元 B.应确认股权转让所得720万元 C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为 360万元 D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为 3600 万元 请问老师C是怎么算的、
2019年2月1日甲公司与A公司达成股权收 购协议,约定甲公司收购A公司所持有的 乙公司80%股权,并且收购后2年内甲公司 不能改变乙公司原经营范围,不能转让所 持有乙公司的股权,A公司也不得转让所 持有甲公司的股权。根裾协议约定甲公司 向A公司支付收购价款合计为9500万元, 其中以现金支付953.6万元,剩余8546. 4万元甲公司向A公司定向增发股票,根 据甲公司目前股价测算,甲公司需定向增 发720万股,每股面值1元,公允价值为 11.87元。完成增发后甲公司持有乙公司 80%的股权,能够控制乙公司的财务和经 营决策。甲公司与A公司属于非关联企业, 此项业务具有商业实质。购买日乙公司净 资产的计税基础为10000万元,其公允价值 为11875万元。 要求: 甲公司收购乙公司股权的计税基础=
甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。按特殊性税务处理方法,计算甲公司资产转让所得或损失和乙公司收到股权的计税基础。 【答案】 (1)甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(被转让资产的公允价值一被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额:被转让资产的公允价值)=(80000-64000)× (8000÷80000)=16000×10%=1600(万元) (2)乙公司收到股权的计税基础=7200×8+8000=65600(万元) (3)纳税调减所得额=(80000-64000)-1600=14400(万元) 请问老师,为啥要调减1600
3.甲公司2020年1月1日以定向增发本公司普通股股票的方式,购买乙公司70%的股权。甲公司定向增发普通股股票10000万股(每股面值1元),其市场价格每股为2.95元。甲公司并购乙公司属于非同一控制下的企业合并,假定不考虑所得税及甲公司增发该普通股股票所发生的审计费用。乙公司股本20000万元,盈余公积1200万元,资本公积8000万元,未分配利润2800万元。乙公司存货公允价值增加1100万元,固定资产公允价值增加3000万元,应收账款公允价值减少100万元。(1)计算合并成本;(2)编制甲公司个别财务报表时取得乙公司股权的处理;(3)编制合并财务报表时,将被购买方乙公司净资产账面价值调整为公允价值;(4)计算基于资产和负债的公允价值对甲公司财报调整的项目及金额。(5)将母公司的长期股权投资与子公司所有者权益对冲。
甲公司2020年1月1日以定向增发本公司普通股股票的方式,购买乙公司70%的股权。甲公司定向增发普通股股票10000万股(每股面值1元),其市场价格每股为2.95元。甲公司并购乙公司属于非同一控制下的企业合并,假定不考虑所得税及甲公司增发该普通股股票所发生的审计费用。乙公司股本20000万元,盈余公积1200万元,资本公积8000万元,未分配利润2800万元。乙公司存货公允价值增加1100万元,固定资产公允价值增加3000万元,应收账款公允价值减少100万元。(1)计算合并成本;(2)编制甲公司个别财务报表时取得乙公司股权的处理;(3)编制合并财务报表时,将被购买方乙公司净资产账面价值调整为公允价值;(4)计算基于资产和负债的公允价值对甲公司财报调整的项目及金额。(5)将母公司的长期股权投资与子公司所有者权益对冲。
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
我们是一般纳税人收到劳务派遣发票差额开票怎么做账
老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
例6-2 恒通公司每年生产 A 半成品20000件,其单位变动成本为34元/件,销售单价为50元/件。如果把 A半成品进一步深加工为B产成品,须追加单位变动成本6元/件,追加固定成本110000元,B产成品销售单价为70元/件。若不进行深加工,可将追加固定成本的110 000元资金用于购买债券,每年可获得债券利息16000元。 要求:作出 A半成品是直接出售还是深加工的决策分析。
请问公司个税零申报逾期了,罚款100,由财务人员现场缴纳,未通过公司账户,账务也未做处理,在汇算清缴时怎么填?
23年3月—24年4月累计开普票30多万怎么算
某公司计划筹资4000万元,其中长期借款筹资800万元,借款利率为5%,筹资费率为1%;发行债券筹资800万元,票面利率8%。筹资费率为1%;发行普通股1600万元,每股价格为10元,共160万股,筹资费率4%,上年发放的每股股利为5元,以后每年按5%递增,发行优先股800万元,股息率为10%,筹资费率为3%,所得税税率为25%。要求:1.计算长期借款资金成本2.计算债券资金成本3.计算普通股资金成本4.计算优先股资金成本5.计算加权综合资金成本
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。