土地不动产证取得时间2016.12.19日，房土两税采集取得时间写2016.12.19？对吗？但是实际移交2016.9.6日

我们是商管公司，是区管委会旗下集团公司的子公司，承接区内一些房产的租赁，自己没有房产，其他公司管理房产，出租给商家还有一些公司员工短租，会收取租赁费，公摊能耗，给商家的一签签几年的合同，前几年免租金，后面几年打折收，每年折扣不同，单位要求我们按权责发生制确认收入成本，收入和支出匹配 问题1对于上述业务，收租金，房产不是自己的，这个算啥服务，用哪个税率？公摊能耗尼，用哪个，收取的水电费用哪个？分别开具啥明目发票 问题2对于收取租金的，有的开票，有的不开票，租金一般一次会交一段时间的，有短租，有1，2年的，还有好几年的，收取得租金啥时候交增值税？啥时候交企业所得税？不管开不开票，好几年的那种前几年免租是不是就收入为0，要求收入成本匹配，收入我要分批确认吗？增值税一次交了，但是收入按合同期间来确认收入缴纳企业所得税是吗？ 问题三成本这块，房产拥有者会一段时间给个成本明细，他给我们200.套，我们就签200套的合同，实际租出100套，那么成本我就分摊了，其实收入和成本不匹配 问题四合同确定了，收入和成本的，但是既没开票也没收到票，我估怎么入账？票来了怎么做

甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按净利润的10%计提盈余公积。有关业务如下： (1)在新时代商业街购买门面房300平方米，价款1200万元，增值税108万元，价税款以银行存款支付。门面房使用寿命30年，无残值，采用直线法计提折旧。取得门面房当日就予以出租，转为投资性房地产。 (2)以银行存款购入一块期限为50年的土地，成本为840万元，并在这块土地上开始自行建造甲、乙两栋厂房，其实际造价分别为1400万元和1600万元。1年后完工交付使用。 (3)公司将当时完工的甲厂房经营租赁给大华公司，列入投资性房地产核算。已知甲厂房占地面积40%，按直线法摊销。 (4)租赁合同规定：甲厂房租赁期为5年，年租金为120万元。目前公司收到大华公司预付半年租金存入银行。厂房使用寿命30年，无残值，采用直线法计提折旧。

15一般纳税人销售下列自产货物，可以选择按照3%征收率计算增值税的有)。A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。C.以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心.砖、瓦)D.用动物的血液或组织制成的生物制品E.以水泥为原料生产的水泥混凝土16.根据增值税相关法律法规规定，下列免征增值税的有()。A.企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为B.个人从事金融商品转让业务C.寺院举办文化宗教活动的门票收入D.单位为员工提供的班车服务17下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有()。A房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税B,小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税电报或主管税务机关核定的纳税期限向主管税务机关预缴税款C.小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，应开具增值税普通发票D,小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已回主管税务机关申报缴纳营业税的预收款

不同企业筹建期的时间以及筹建期间进行的经济活动是千差万别的，单从经 济业务的表现形式上看，很难有一个或几个具体标准作为判定生产经营活动开始的依据，具体应按照企业实际经营情况分析判断。【例如】商贸企业和服务性企业可以正式开业纳客的当天作为筹建期结束，工业企业可以从设备开始运作或第一次投料试生产作为筹建期结束，房地产企业筹建期结束日不得迟于首个开工项目领取《施工许可证》之日。目前各地对于筹建期的界定并不完全一致，建议咨询主管税务机关所在地区筹建期口径，避免涉税风险。请问老师有什么涉税风险？

6.甲公司为增值税一般纳税人，甲公司的会计人员在日常工作中对本公司的涉税事项进行了如下处理;(1)甲公司向乙公司开具发票时，除了盖发票专用章以外，有时也用公章或财务专用章来代替发票专用章。(2)甲公司无偿赠送给丙公司(一般纳税人)货物，丙公司要求甲公司开具增值税专用发票，甲公司拒绝开具增值税专用发票，只开具了增值税普通发票。(3)甲公司向自然人借款的利息支出在企业所得税税前进行了扣除。(4)甲公司因公购买一批小汽车，但是车辆登记在本公司员工个人名下(车辆是以本公司员工的名义购买的)，甲公司未代扣代缴个人所得税。(5)甲公司无租使用丁公司的房产，一直未缴纳房产税。(6)甲公司购置一块城镇土地，该土地已经按照合同约定交付土地时间交付，但尚未取得土地使用证，因此一直未缴纳城镇土地使用税。(7)甲公司和戊银行签订了一份借款合同，但由于客观原因一直未兑现，该合同因此没有贴花缴纳印花税。任务要求:分别指出甲公司的会计人员对上述涉税事项的处理是否合法，并说明理由。