演示账套

老师，我们是个体中医门诊部，先前账面上有8万左右的库存药品，由于库房进水，药品有些被水泡了一些，后来还有些药品由于保管不善发霉，现在我们老板说要把这8万的库存全部报损出库，一分不留。又重新租了房子再重新进新货，请问老师，这样可不可以，分录应该怎样做？

2024-04-17 21:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-04-17 21:40

您好，可以的，这是不可抗力，要保存了这些灾害的照片和资料借：营业外支出借：库存商品这个是可以税前扣除的

快账用户7518 追问 2024-04-17 21:50

但是老师这些照片跟资料都没有，怎么办，会有什么风险？

齐红老师解答 2024-04-17 21:52

您好，不是这个药，是我们遇灾害仓库泡水的图片，证明这个是灾害，没有资料会不让我们税前扣除的根据《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第三十二条、第七十二条规定,企业在生产经营活动中发生的存货的盘亏、毁损、报废损失准予在计算应纳税所得额时扣除. 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二章申报管理规定,存货发生的非正常损耗应采取专项申报的方式进行申报,属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料. 该公告第二十七条规定:存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认: (一)存货计税成本的确定依据; (二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料; (三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明; (四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.