老师你好，我们是小规模纳税人。 2023年做了暂估成本，2024年4月份用“以前年度损益调整”冲销了暂估，然后又根据发票用“以前年度损益调整”做了新的帐。 现在这个情况，要做2023年所得税汇算清缴，那年报的财务报表该怎么填呢？谢谢老师

冲销掉的是管理费用和主营业务成本，新收到发票做账的是主营业务成本。把这两个科目2023年第四季度的余额加加减减，填年报是吗？

您好，是的，是这么理解的哦

之前有老师说，去年暂估的成本，没有发票不需要冲销。那是否应该冲销，该怎么做呢？

您好，您也可以不冲呀，年度汇缴纳税调增，但是咱贷方的应付账款怎么能平呀，

也就说还是要冲销对吗？我第一次自己做汇算清缴，有点弄不明白

您好，是的，不冲往来账不平的

老师，因为只涉及到应付账款，管理费用和主营业务成本 三个科目，我对应的修改第四季度的资产负债表，结果不平，是什么原因呢？

您好，没平是没有调整对，利润表里调 管理费用和主营业务成本，负债表里调 应付和 未分配利润，不会不平的

老师，是不是用了“以前年度损益调整”后，报表的勾稽关系就不对了呀？我调好后看了一下未分配利润的期初期末差 跟净利润不一样

您好，是的，我们要单独加上这个以前年度损益调整在未分配利润里面才平

我在未分配利润里面加了 以前年度损益调整的科目余额，为什么还不一样

您好，不会不平呀，我们只做了这3个科目，这个以前年度损益调整代替的管理费用和主营业务成本，不要在利润表里出现哦

我利润表只加了 营业成本（冲销和新收发票的差额），减了管理费用。 资产负债表 减了应付账款（冲销和新收发票的差额） 加了未分配利润（差额）。 这样报表是平的，但是勾稽关系不对，我在未分配利润里加上以前年度损益调整的科目余额，勾稽关系还是不对

您好，不对，我们用了以前年度损益调整，这个就直接在负债表里的未分配利润里，不能再体现在利润表里了

也就是利润表不需要调整吗？也就是营业成本和管理费用不需要调整吗？ 哦哦哦哦我好像明白了，之前已经结帐了结转到未分配利润里了，现在用了以前年度损益调整，如果再调整利润表，等于调整了两次对吗？

您好，是的，我们已经用 以前年度损益调整 代替营业成本和管理费用了，就是不能影响当年的利润表的。

老师太感谢你了要不是你我得糊涂好长时间。跟您学到了很多东西。祝您生活愉快万事顺遂