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以前年度没认定残保金,今年刚认定又补交2021和2022的残保金,在今年入账的,这个残保金在2024年汇算清缴需要调增吗

2024-04-19 09:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-04-19 09:28

你好,不需要调增的,可以抵扣。

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快账用户2805 追问 2024-04-19 09:33

这不是缴纳以前年度的费用吗?

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齐红老师 解答 2024-04-19 09:33

你好,以前年度的可以抵扣呀,5年以内怎么了?

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快账用户2805 追问 2024-04-19 09:38

只要费用在5年内都可以抵是吗

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齐红老师 解答 2024-04-19 09:39

是的,对的,是这么做的。

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快账用户2805 追问 2024-04-19 09:41

这个文件号是多少

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齐红老师 解答 2024-04-19 09:44

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第六条"关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题"规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税

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