老师请问租赁个人名下大货车和司机，这种账务处理怎么操作

一、账务处理（3步实操） 1. 租出时：借“长期应收款+未担保余值”，贷“融资租赁资产+银行存款（垫付款）+未实现融资收益（利息利润）”。 2. 收租金时：先借“银行存款”贷“长期应收款”（冲欠款），再借“未实现融资收益”贷“租赁收入”（算当月利息收入）。 3. 到期时：客户买则借“银行存款”贷“长期应收款”；客户还设备则借“固定资产”贷“未担保余值”。二、税务处理（2个关键） 1. 增值税：开“融资租赁服务”发票，动产13%、不动产9%；持证公司可按“收入-借款利息”差额缴税。 2. 企业所得税：按合同约定收款日确认收入，会计与税法确认收入的差异需做纳税调整。

2025-11-01

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