老师，想请教下，23年12月暂估了一笔费用（老板说有的），现在又说这发票进不来了，金额还挺大，是反结账到12月把这笔分录删除了，还是在这个月红冲？

红冲了话，不是导致要交企业所得税了

可以用以前年度损益调整科目红冲

之前暂估费用60万，现在红冲了60万，成本少了，利润高了，不是要交企业所得税了吗？

23年度汇算清缴纳税调增 24年度调账，冲回，用以前年度损益调整，不影响2024年度损益

我12月的暂估登录是借:劳务费用60万，贷：应付账款-暂估60万，那汇算清缴的时候我调增60万，然后做分录借：应付账款-暂估，贷：未分配利润，

我这里没有以前年度损益调整

我12月的暂估登录是借:劳务费用60万，贷：应付账款-暂估60万，那汇算清缴的时候我调增60万，然后做分录借：应付账款-暂估，贷：未分配利润， 是的，没问题的

没有以前年度损益调整科目，可以直接用未分配利润科目

还有一个问题，就是我的公司是小微企业，去年有利润了，需要提取盈余公积吗？

净利润为正数的话，要计提盈余公积

23年终没有提取，现在要提取怎么操作

本年度可以补计提的

根据调整过后的再补计提吗？

是的，你说的很对的，同学

补提在24年的话，在23年的财报上就没有体现这个盈余公积了是吧？