老师，小规模账套，对方把应交税费一应交增值税一销项税全部录分录进去了，我想改，设应交税费一应交增值税，单独这个科目设不了，怎么弄？现在账套才启用几个月，还可以改。

新接手一个小规模企业，12月份的余额表里“应交税费”——“应交增值税”下面有进项税额，销项税额，前会计说进项的601.72是记错了，我想新建账套中应交税费下只设应交增值税，老师，初始化中我该怎么填？

老师：我们以前的会计，进项税和销项税，没有结转。我统一结转这样的分录可以吗？借：应交税费-销项税，贷：转出未交增值税， 借： 转出未交增值税 贷：应交税费-进项税。 然后做：转出未交增值税，和未交增值税。有税做交税。没有税做留抵对吧。问题是好几年过去了。未交增值税和转出未交增值的分录和应该交的对不上了。这样我怎么调整呢。我想做一笔分录吧以前的调整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么办呢。

老师：我们以前的会计，进项税和销项税，没有结转。我统一结转这样的分录可以吗？借：应交税费-销项税，贷：转出未交增值税，借：转出未交增值税贷：应交税费-进项税。然后做：转出未交增值税，和未交增值税。有税做交税。没有税做留抵对吧。问题是好几年过去了。未交增值税和转出未交增值的分录和应该交的对不上了。这样我怎么调整呢。我想做一笔分录吧以前的调整平了。以后我自己的就好弄了，改怎么办呢。

老师去年有一笔分录， 借：应交税费-应交增值税销项税额 10.3 贷：应交税费-应交增值税进项税额 8 应交增值税-应交增值税-转出未交增值税 2.3 借：应交增值税-应交增值税-转出未交增值税 2.3 贷：应交税费-未交增值似税 2.3 这里的销项税额实际是10，结果手吴多了个0.3 现在这个已经年终结转损益了，现怎么还改正

老师是这样的，小规模纳税人因前期建账设置了进项税额，销项税额，有收入的月份销项税直接计入应交税费～销项税额，现在想重新调整一下，直接计入应交税费-应交增值税科目，应交增值下有个减免税额的二级明细，现在还原不了怎么处理好些呢？