小规模纳税人，5年前的客户，分别在2018年9月11月12月，2019年1月2月付货款31万，当时对方一直没给开票资料，我们公司就做了无票收入申报了，今年来开票，我们是一次性开31万，还是分别开好，申报税时要注意什么

老师，你好，我公司经营业务需要，2019年12月份发生业务15098284.35 元并有银行流水单，已在2020年1月征期申报2019年第四季度款项时申报无票收入并提前缴纳税款480125.44元；与此同时因我司票份为每个月25份，不够开具合同所需发票金额，现在要补开2019年12月申报的收入；由于2019年12月时我司公司经营地址在变更，没有办下来租赁凭证，故2019年12月和1月申请超限量未通过；因怕中途有作废等发票，故现在才向贵局申请1650份发票补开2019年12月的收入，望贵局批准， 19年12月发生银行流水15098254.35，当时已经按无票收入申报并提前缴纳税款480125.44元，当时租赁合同没有办下来，没有办法申请超限量，所以今年4月申请的1650份超限量补开19年12月份的收入，如果4月发票全部开对是没错的，关键是有一张开错了，已经跨月了，税款在12月份已领缴了，我现在可以红冲一张吗，税款的话转到那个月里，还是怎么办？ 可以把我这张开废的税款，转到五月份吗？

好的，第二个问题我们10月依旧是小规模纳税人，公户收到了正常货款，但是我们11月申请转为一般纳税人，10月收入就没有给客户开具发票，因为我是10月底申请的转为一般纳税人，我们税务局这边的要求是在11月中旬先要按照小规模纳税人把10月的增值税申报，12月才能正常按照一般人申报11月，但是我申报10月的时候忘记了这些10月收到的费用，又是0申报的，11月成为一般人之后10月的收入按照一般人补开了发票，那老师10月我还用做一笔无钱收入吗，借预收账款，贷主营业务收入，在11月把无票收入冲红做一笔借方主营业务收入，贷方预收账款，然后再按照11月开的发票结转收入，借方应收账款，贷方主营业务收入是上面那样，还是我10月直接不结转收入，11月直接按照开票金额结转呢还有一个问题就是因为11月要成为一般人的话，先要在11月中旬按照小规模把10月的增值税报了，但是我10月属于有收入11月按照一般人开的发票，所以当时我10月的增值税就0申报了，这个10月增值税还用更正申报吗，我每个月都按照进账收入在用友上做账了

小规模纳税人，5年前的客户，分别在2018年9月11月12月，2019年1月2月付货款31万，当时对方一直没给开票资料，我们公司就做了无票收入申报了，今年来开票，我们是一次性开31万，还是分别开好，申报税时要注意什么

老师，增值税纳税义务发生时间是根据什么来的？我们公司1月份和2月份的发票还没开给客户，那我外账需要分别在1月和2月确认未开票收入吗？还有就是，我们公司是小规模纳税人，4月15日前要季度申报增值税。如果4月份才开1月和2月份发票的话，我需要在这次季度申报增值税的时候先申报未开票收入吗？

老师，我们公司是小规模纳税人，供应链企业，我们的主营业务是向大学供应蔬菜和肉。今年1-3月的销项发票都还没开具的。预计在4月下旬开具。收入分为两部分，应收收入和免税收入。这几天要申报增值税一季度的季报。请问我需要分别在1月，2月， 3月做未开票收入吗？还是说，我就直接在3月合并做1-3月的未开票收入？申报1-3月的未开票收入？