请问老师，生产出口外贸业（有内销有外销的企业），日常账务里面，没有单独把进项税和销项税分开来，都算入了成本和收入里面了。那免抵退税额和免抵税额，应退税额如何做分录呢?我所知道的是，在税费分开的情况下，是借：其他应收款出口退税10 借应交税费——出口抵减内销产品应纳税额 20 贷：应交税费——出口退税 30 那现在税费没有分到应交税费，那要做什么科目呢？分录如何做呢？

我们平常是做营业税金及附加的，但是我还不是很明白这个分录具体是怎样的，麻烦老师写一下给我吧

主要是免抵税额那个特别不明白

借税金及附加，贷银行这个是你内需要缴纳的。 然后出口的时候，借其他应收款，贷税金及附加，收到钱借银行贷其他应收款。

那其实这只是做了收到银行那部分吧，那免抵的，体现在哪里呢？是不是要这样呢？是不是其实隐藏了免抵的，已经抵了内销的了，所以在分录上面，没有显示出来，也就是用借：内销 贷：免抵

他只要你申请了出口退税就可以做我上面写的第一个分录呀

还是不明白，要不老师你重头写一遍给我，我看看会理解的

好，借其他应收款，贷税金及附加，借银行存款，贷其他应收款，就这两个分录。

是否是，我不挂账其他应收款的情况下，就是借：银行存款 贷：税金及附加，就是收多少款，做多少税就行了，不需要考虑免抵那部分了，只需要考虑收到的出口退税这个意思呢？

可以的，你自己选择就行。

老师，请问一下，这种情况下，我们的综合税负是多少呢？已知是一般纳税人，小微企业

综合税负一般在4%左右。

税金=（直接材料+直接人工+间接费用）*0.035，这个0.035是怎么确定下来的呢？

你好，不好意思，我不清楚这个0.35

综合税负一般在4%左右是怎么计算出来的呢？

增值税税负2.5%以上所得税税负1.5%

增值税税负2.5%以上所得税税负1.5%这个是规定还是计算出来的呢？