1、请教老师，昨天后来忙了，问你的这个问题，免抵税额分录贷方是应交税费—应交增值税（出口退税） 还有借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—应交增值税（出口退税），这两个分录里面的平掉应交税费—应交增值税（出口退税）借方科目都是应交税费—应交增值税（转出未交增值税）吗？ 2、借方科目都是应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目最终要转到借方未交增值税吗？ 3、转到借方未交增值税可以抵掉一部分应交的增值税了吗？ 4、为什么比如免抵退税额小于期末留抵，退的税额是免抵退税额，那这样是不是就没有免抵税额了？

第二个借方转到应交税费—应交增值税（转出未交增值税）作为留底会出现在增值税报表里吗？是这个月申报下个月才出现留增值税报表留底税额里面吗？

你好对的 是这么做的

免抵退税额大于期末留抵，退税额是期末留抵，余下差额就是免抵税额。只有这个情况有免抵税额。老师，上面我打错字了是平掉应交税费—应交增值税（出口退税）的贷方，应交税费—应交增值税（出口退税）本来在贷方，结转时到借方，那应交税费—应交增值税（转出未交增值）不就应该在贷方需要缴税了吗？ 借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）这个也是，应交税费—应交增值税（出口退税）本来在贷方，结转时到借方，那应交税费—应交增值税（转出未交增值）不就应该在贷方需要缴税了吗？

借应交税费应交增值税出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税， 那你还有其他的呢？销项进项还得结转。

你把销项和进项都需要结转进来。

2、免抵税额需要做 借应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷记“应交税费——应交增值税(出口退税) 这个分录里面借应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)不需要结转一直挂着吗？

这些科目都可以结转所有的明细，除了未交增值税和已交税金，都可以结转到转出未交增值税。

也有说应交税费—应交增值税（出口退税）不需要结转一直挂着就可以，这样对吗？

可以的，可以有余额的。

如果想要清理的话，就按照上面的来。

但是我记得以前做过一次外贸的出口账，这个出口退税不出现在增值税报表里面。生产型的不一样是吗？ 2、免抵税额需要做 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：“应交税费——应交增值税(出口退税) 这个分录里面借应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)，是这个结转到应交税费—应交增值税（转出未交增值税）的借方对吧？然后当月申报不出现在增值税报表里面，下月出现在增值税报表里面的留抵税额是吗？

生产型的不一样的，生产型的多了一个，你下面下面第二个比的那一个 你这个免抵税额是出现在你的出口申报表里面的。

我的意思其实是说应交税费—应交增值税（出口退税）的贷方增加了应交的增值税，我以前做过的一次出口退税这个增加的应交增值税额是不出现在增值税报表里的，生产型的不一样是吗？ 免抵税额抵的出现在增值税报表里面是减少应交增值税的

是的 但是你的免抵税额还在附表5里面交附加税 商贸的这个最简单，你申报了进项销项之后，以后都不会出现的。

免抵税额需要做 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：“应交税费——应交增值税(出口退税) 这个分录里面借应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)，是这个结转到应交税费—应交增值税（转出未交增值税）的借方，这个免抵税额出现在增值税报表里附表5第6 行吗？有附件税？不是抵减增值税吗？当月还有销项进项吗？加加减减需要交增值税就交附加税，不需要交增值税就不要交附加税吧？

2.：还是不太明白，这个分录 借：其他应收款—出口退税 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 这个出口退税额不出现在增值税报表里吧？这个是退的税额

免抵税额是出口应退税额抵顶内销税额的部分，直接抵减当期，增值税申报表主表上15行“免、抵 、退” 抵扣了增值税。但是附加税需要正常交。

1.比如1000—应退700=免抵税额300，那么是交300这部分税额的附加税是吗？ 2.那么应收的出口退税需要退的税出现在增值税报表哪里呢？也要交附加税吗？

你好，是免抵税额额需要交附加税，免抵退的不需要交。

退回来的增值税，这个不需要交附加税。

大概知道了，谢谢。出口退的税体现在增值税报表哪里呢？