甲国A公司在某一纳税年度内，国内、国外总所得130万元，其中来自讲税率◇年所得60万余岗果个超金买30持人分光。原售国中集赔行超额案81万元﹣100万元，税率为40%；超过100万元，税率为50%。国外分公司所在国实行30％比例税率。请计算：(1）如果实行全额免税法，计算甲国A公司应纳所得税额。(2）如果实行累进免税法，计算甲国A公司应纳所得税额。

某股份有限公司2021年度境内应纳税所得额为1000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额200万元，其中生产经营所得150万元，B国规定的税率为30%，租金所得50万元，B国规定的税率为20%。计算该公司2021年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税。

某一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得200万美元，来自丙国分公司所得200万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。要求：用综合限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。

·2.某一纳税年度，甲国M公司来自田国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，来自丙国分公司所得100万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。要求:用综合限额抵免法与分国限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。

判断并纠错，请先列出判断理由，在进行纠错。 题目：甲国一居民企业 M，2015 度境内外税前所得为 200 万美元，同年还收到其在乙国子公司 S 的股息 28 万美元 (已被扣缴了预提税)。S 公司当年税前所得为 100 万美元, 已按乙国 30%的税率缴纳乙国公司所得税 30 万美元，并按 20%税率代扣代缴了支付给 M 公司股息预提税7万美元。甲国实行抵免法，公司所得税率为40% 。试计算M公司应纳甲国公司所得税额。

四、判断并纠错：（请先列出判断理由，再进行纠错） 题目：甲国一居民企业M，2015度境内外税前所得为200万美元，同年还收到其在乙国子公司S的股息28万美元（已被扣缴了预提税）。S公司当年税前所得为100万美元，已按乙国30％的税率缴纳乙国公司所得税30万美元，并按20％税率代扣代缴了支付给M公司股息预提税7万美元。甲国实行抵免法，公司所得税率为40％ 。试计算M公司应纳甲国公司所得税额。 答： （1）M公司承担的S公司所得税=30*[28/100*(1-30%)]=12万美元 （2）M公司来自S公司所得=28/(1-30%)=40万美元 （3）抵免限额=40*40%=16万美元 （4）允许抵免的税额=min(7+12,16)=16万美元 （5）M公司向甲国缴税=（200+40）*40%-16=80万美元