四、判断并纠错：（请先列出判断理由，再进行纠错） 题目：甲国一居民企业M，2015度境内外税前所得为200万美元，同年还收到其在乙国子公司S的股息28万美元（已被扣缴了预提税）。S公司当年税前所得为100万美元，已按乙国30％的税率缴纳乙国公司所得税30万美元，并按20％税率代扣代缴了支付给M公司股息预提税7万美元。甲国实行抵免法，公司所得税率为40％ 。试计算M公司应纳甲国公司所得税额。 答： （1）M公司承担的S公司所得税=30*[28/100*(1-30%)]=12万美元 （2）M公司来自S公司所得=28/(1-30%)=40万美元 （3）抵免限额=40*40%=16万美元 （4）允许抵免的税额=min(7+12,16)=16万美元 （5）M公司向甲国缴税=（200+40）*40%-16=80万美元

我国某生产企业2018年度发生相关业务如下： (1) 销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； (2) 发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； (4) 2018年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司当年亏损30万美元，在B国设立的乙公司应纳税所得额50万美元，并按20%的税率缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回，并选择分国地区不分项境外所得抵免方式。假设汇率一美元等于6.3元人民币。 要求： （1）计算该企业2018年度境内应纳税所得额。 （2）计算a国境外所得应予抵免的税额。 （3）计算b国境外所得应予抵免的税额。 （4）计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税。

我国某生产企业(2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用,400_万元（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2018年度在A、B两国分别设立甲、乙两个全资子公司，其中在A国设立的甲公当年亏损60万美元；在B国设立的乙公司当年实现应纳税所得额50万美元，并按20%的税率在B国缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回，并选择“分国（地区）不分项”境外所得抵免方式。假设汇率1美元=6.3元人民币小

判断并纠错，请先列出判断理由，在进行纠错。 题目：甲国一居民企业 M，2015 度境内外税前所得为 200 万美元，同年还收到其在乙国子公司 S 的股息 28 万美元 (已被扣缴了预提税)。S 公司当年税前所得为 100 万美元, 已按乙国 30%的税率缴纳乙国公司所得税 30 万美元，并按 20%税率代扣代缴了支付给 M 公司股息预提税7万美元。甲国实行抵免法，公司所得税率为40% 。试计算M公司应纳甲国公司所得税额。

四、判断并纠错：（请先列出判断理由，再进行纠错） 题目：甲国一居民企业M，2015度境内外税前所得为200万美元，同年还收到其在乙国子公司S的股息28万美元（已被扣缴了预提税）。S公司当年税前所得为100万美元，已按乙国30％的税率缴纳乙国公司所得税30万美元，并按20％税率代扣代缴了支付给M公司股息预提税7万美元。甲国实行抵免法，公司所得税率为40％ 。试计算M公司应纳甲国公司所得税额。 答： （1）M公司承担的S公司所得税=30*[28/100*(1-30%)]=12万美元 （2）M公司来自S公司所得=28/(1-30%)=40万美元 （3）抵免限额=40*40%=16万美元 （4）允许抵免的税额=min(7+12,16)=16万美元 （5）M公司向甲国缴税=（200+40）*40%-16=80万美元

甲公司为居民企业，2021年境内经营业务如下：①取得销售收入2500万元；②销售成本1100万元;③发生销售费用670万元(其中广告费450万元)，管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为40万元)，财务费用60万元；④销售税金160万元(含增值税120万元)；⑤营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元)；⑥连续12个月以上的权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);⑦计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。甲公司2021年已预缴了企业所得税50万元。甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国的应纳税所得额为40万元，A国所得税率为30%；在B国的应纳税所得额为30万元，B国所得税税率为20%。在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。甲公司选择“不分国不分项”方式，抵免境外所得税税额。要求：计算甲公司2021年应缴纳的企业所得税税额老师直接写答案步骤就行步骤清楚一点谢谢挺急的不要一直回复稍等