我们企业最近在向母公司分配23年净利润时候，现在关于这个可供分配利润金额，不太清楚应该用哪个，到底是按照净利润就是利润总额减当期所得税费用减递延所得税费用还是直接利润总额减当期所得税费用

系的各项收入和支出。这两个项日应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。（11）“利润总额〞项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“一”是负数（也就是出现亏损）时，“所得税”项目是0。（12）“所得税费用”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应“所得税费用”根据“所得税费用”科目的发生额分析填列．（13）“净利润”项目，是利润总额减去所得税后的差额，反映企业实现的净利润。如为亏损，以“一〞号填列。【例9.2】某股份公司2007年损益类科目“本年累计数”做利润表

系的各项收入和支出。这两个项日应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。（11）“利润总额〞项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“一”是负数（也就是出现亏损）时，“所得税”项目是0。（12）“所得税费用”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应“所得税费用”根据“所得税费用”科目的发生额分析填列．（13）“净利润”项目，是利润总额减去所得税后的差额，反映企业实现的净利润。如为亏损，以“一〞号填列。【例9.2】某股份公司2007年损益类科目“本年累计数”做利润表

系的各项收入和支出。这两个项日应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。（11）“利润总额〞项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“一”是负数（也就是出现亏损）时，“所得税”项目是0。（12）“所得税费用”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应“所得税费用”根据“所得税费用”科目的发生额分析填列．（13）“净利润”项目，是利润总额减去所得税后的差额，反映企业实现的净利润。如为亏损，以“一〞号填列。【例9.2】某股份公司2007年损益类科目“本年累计数”主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用投资收益营业外支出所得税费用借方发生额408720.0082450.0086000.0052100.004900.003000.0049820.00根据上述资料，编制该公司2007年度利润表。做利润表

您好老师，我公司是小规模纳税人实行小企业会计准则，22年4月有一笔21年的所得税费用500元，21年没有计提这笔所得税费用，22年支付时直接计入借:利润分配未分配利润500，贷:银行存款500，现在税局出现风险提示，未分配利润与净利润比对异常，资产负债表未分配利润期末数-期初数小于利润表的净利润，存在少申报个税情况，这种该怎么调整报表

目的:练习利资料:(1)公司在交付B产品时逾期5天，按合同约定，支付违约罚款1508元。(2)分摊应由本月承担的无形资产摊销费用30000元。(3)将所有收入加以汇总，转入“本年利润”的贷方。(4)将所有成本费用加以汇总，转入“本年利润”的借方。(5)计算所得税费用，所得税税率为15%，并转入“本年利润”的借方。(6)将本月净利润结转至“利润分配--未分配利润”账户。(7)按税后利润计提10%的法定盈余公积。(8)将“利润分配-提取法定盈余公积”结转至“利润分配--未分配利润”。然后，第五题的答案是这样的，但是我不知道那个150000是哪里来的，(5)计算所得税费用，所得税税率为15%。利润总额=2790000-1925000=865000(元)应纳税所得额=865000-150000=715000(元)所得税费用=715000x15%=107250(元)借:所得税费用107250贷:应交税费--应交所得税107250同时，将所得税费用结转至本年利润账户。借:本年利润107250贷:所得税费用107250