管理会计第三题，谢谢老师

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借应收票据45550 贷主营业务收入40000 应交税费应交增值税销项税5200 银行存款300

首先计算各项资产和负债与销售收入的比例： 现金占销售收入比例 = 2000 / 100000 × 100% = 2% 应收账款占销售收入比例 = 28000 / 100000 × 100% = 28% 存货占销售收入比例 = 30000 / 100000 × 100% = 30% 固定资产净值占销售收入比例为 0（因为增加收入不需要固定资产投资） 应付费用占销售收入比例 = 5000 / 100000 × 100% = 5% 应付账款占销售收入比例 = 13000 / 100000 × 100% = 13% 短期借款、应付债券、实收资本、未分配利润与销售收入比例均为 0 2017 年预计需要增加的资产： 现金：(150000 - 100000) × 2% = 1000（万元） 应收账款：(150000 - 100000) × 28% = 14000（万元） 存货：(150000 - 100000) × 30% = 15000（万元） 预计增加的负债： 应付费用：(150000 - 100000) × 5% = 2500（万元） 应付账款：(150000 - 100000) × 13% = 6500（万元） 2017 年预计净利润 = 150000 × 10% = 15000（万元） 留存收益增加 = 15000 × (1 - 60%) = 6000（万元） 需要筹集的资金 = 1000 + 14000 + 15000 - 2500 - 6500 - 6000 = 15000（万元） 附表： 资产 占销售收入的比例% 负债及所有者权益 占销售收入的比例% 现金 2 应付费用 5 应收账款 28 应付账款 13 存货 30 短期借款 0 固定资产净值 0 应付债券 0 实收资本 0 未分配利润 0 合计 60 合计 18

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