老师，我有3个问题，2023年汇算清缴5月底截止，12月份有一笔暂估款14.9万，刚好利润是负数不用交税；4月份开票来了7.8万。 1，我是14.9万先冲红，再入账7.8万吗？还是只冲红14.9万-7.8万部分？ 2，冲红借方科目是什么？因为12月暂估款结转到本年利润去了，是不是冲红借方未分配利润？ 3，拿票的这7.8万入到几月份？ 4,14.9万-7.8万调增是填哪个表哪一行？

小企业会计准则还是会计准则

调增的表填纳税调整明细表，支出的其他里边

几月拿到票，入到几月

冲红借方科目是什么

纳税调增是不是105050这张表的其他？然后1-11行按照明细账全部填进去吗

如果是小企业会计准则，就当时用的什么科目现在还用什么科目。如果是会计准则就用以前年度损益调整科目

小企业会计准则的。但是有结转到本年利润啊，还是按照原先的红冲，然后今年在结转到本年利润不