借库存商品 进项税额 贷银行存款
批发企业商品购进综合业务核算 华丰电器公司为从事商品批发业务的一般纳税人,增值税税率为13%,2019年6月发生下列经济业务: (1)5日,从四海空调厂购进空调50台,每台价格为2 000元,货款为100 000元,增值税税额为13 000元,商品运到并验收人库,货款以转账支付。 (2)8日,从深圳佳美公司购进电视机100台,每台1 000元,货款为100 000元,增值税税额为13 000元。11日,开户银行转来佳美公司托收货款结算单证,以及代垫运费增值税专用发票,列明运费1 000元、增值税税额90元。经审核无误,予以承付。 (3)9日,上月28日向星火微波炉厂购进微波炉300台,每台200元,商品已验收入库,货款已支付。现收到供应商开来的更正发票,每台单价应为210元,需补货款3 000元、地值税税额390元。 (4)10日,5日从四海空调厂购进空调50台,每台价格为2000元,商品已入库,货款已支付。今复验发现其中5台空调质量不符合要求,经联系后同意作退货处理。12日,收到四海空调厂开具的红字增值税专用发票
5)12日,收到8日从深圳佳美公司购进的电视机98台,商品验收时短少2台,经查是运输单位责任造成的,索赔款尚未收到。 (6)12日,向中远商场销售空调30台,单价为2 500元:冰箱40台,单价为2 400元:电视机50台,单价为1 200元:微被炉20台,单价为250元。货款总计236 000元,增值税税额为30 680元,代垫运输费1 880元,货款尚未收到。 (7)12日,从华美公司购进冰箱100台,每台单价为2 000元,货款为200 000元,增值税税额为26 000元,运费取得增值税专用发票,注明运费2 000元、增值税税额180元。开户银行转来华美公司的托收凭证,经审核无误,予以承付,商品尚未收到。 (8)15日,向华新商场销售空调40台,单价2 500元:冰箱50台,单价2 400元:电视机60台,单价1 200元。货款总计292 000元,增值税税额为37 960元,代垫运输费1 360元,货款收到并存入银行。 (9)16日,12日从华美公司购买的冰箱运到,经检验发现其中10台质量不符合要求,予以拒收,其余90台验收人库。将拒收10台冰箱的货款、增值税税额转入“应收账款”账户,拒收商品记人“代管商品物资”备查簿。 (10)18日,12日向中远商场销售的电视机中有5台存在质量问题,中远商场要求退货,经协商同意退货,已收到“开具红字增值税专用发票通知单”,并已开出红字增值税专用发票,其余货款已收到。 (11)20日,向德盛商场销售空调60台,单价为2 500元;冰箱50台,单价为2 400元;微波炉40台,单价为250元。货款总计280 000元,增值税税额为36 400元,用转账支票代垫运输费1 400元,给予的信用条件为“2/10,1/20,n/30”。 (12)25日,从广州蓝云公司购进空调100台,每台2 000元,货款为200 000元,增值税税额为26 000元,蓝云公司代垫运输费1 200元(含税)。空调直运西安华强公司,每台售价为2 400元,货款为240 000元,增值税税额为31 200元,运输费由西安华强公司负担,购销结算手续均已办妥,货款尚未支付和收到。 (13)27日,收到德盛商场支付的货款并存人银行。 (14)28日,按上季度实际毛利率20%,结转本月销售商品成本。 要求:根据上述经济业务,编制相应的会计分录。
要求:根据上述资料,计算商品销售毛利和商品销售成本/批发企业商品购进综合业务核算华丰电器公司为从事商品批发业务的一般纳税人,增值税税率为13%,2019年6月发生下列经济业务:(1)5日,从四海空调厂购进空调50台,每台价格为2000元,货款为100000元,增值税税额为13000元,商品运到并验收入库,货款以转账支付。(2)8日,从深圳佳美公司购进电视机100台,每台1000元,货款为100000元,增值税税额为13000元。11日,开户银行转来佳美公司托收货款结算单证,以及代垫运费增值税专用发票,列明运费1000元、增值税税额90元。经审核无误,予以承付。(3)9日,上月28日向星火微波炉厂购进微波炉300台,每台200元,商品已验收人车,货款已支付。现收到供应商开来的更正发票,每台单价应为210元,需补货款3000元、增值税税额390元。(4)10日,5日从四海空调厂购进空调50台,每台价格为2000元,商品已入库,货款已支付。今复验发现其中5台空调质量不符合要求,经联系后同意作退货处理。12日,收到四海空调厂开具的红字增值税专用发票及退回的货款。(5)12日,收到8
从华美公司购进冰箱100台,每台单价2000元,货款200000元,增值税税额26000元,运费取得增值税专用发票,注明运费2000元,增值税税额180元。开户银行转来华美公司的托收凭证,经审核无误,予以承付,商品尚未收到
12日,从华美公司购进冰箱100台,每台单价2000元,货款200000元,增值税税额26000元,运费取得增值税专用发票,注明运费2000元,增值税税额180元。开户银行转来华美公司的托收凭证,经审核无误,予以承付,商品尚未收到如何做会计分录
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
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老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?