老师 想请问一下 以前的代账公司做账把买来生产制造的电机当做固定资产入账了， 21年就入的固定资产，然后一直摊销到现在。请问下 我要调整 ，是不是直接用期末余值转到原材料去。如何调账呢？ 汇算清缴怎么处理

老师 ，以前的代账做的固定资产是直接做的台账，登记名称，原值折旧这些，但是账上没入固定资产，都是每个月直接就做到 借 制造费用--折旧 贷累计折旧。 没有入固定资产。我如果贷方做固定资产 不是贷方就一直有余额了吗

没有计入固定资产的话，计入的什么科目的，同学

我没看到有入固定资产，就每个月做了折旧。根据台账的月折旧额，每月直接入的制造费用--折旧费 贷累计折旧

这样的话，资产减去折旧，差额是负数吗

不是 老师 我是说您刚才说的调整凭证分录，我期初未入固定资产，调整分录 贷方入固定资产的话 会不会固定资产有负数了呢？ 是不是要补录一个入账固定资产，再做您说的分录，才能平账呢？

是的，在做一个补录固定资产的

跨了好几年可以直接补录吗？那老师 我在2024年汇算清缴的时候要调整吗 怎么填表呢

老师建议，如果没有录，直接调整 补录在原材料，

老师那需要汇算清缴调整吗