演示账套

总分公司是非独立核算的，那做账的时候总公司和分公司的银行互相转账要怎么处理，用其他应付和其他应收吗，如果不转回，就一直挂着吗

2024-05-07 14:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-05-07 14:14

1.当总公司向分公司转账时：总公司会计分录：借“其他应收款—某某分公司”，贷“银行存款”。这意味着总公司将一笔款项借给分公司，同时自己的银行存款减少。分公司会计分录：由于分公司是非独立核算的，其银行存款科目通常归属于总公司的货币资金里，所以这笔款项在分公司的账上通常不会单独体现。但为了规范，分公司也可以记录这笔款项，但通常只是作为内部记录，不纳入正式的财务报表。 1.当分公司使用这笔款项进行支付（例如支付社保、公积金等）并向总公司报销时：分公司会计分录：借“管理费用”或“销售费用”等（根据具体支付内容确定），贷“其他应付款—总公司”。这表示分公司使用了这笔款项，并形成了对总公司的应付款项。总公司会计分录：借“其他应收款—某某分公司”，贷“银行存款”或“现金”（如果分公司直接以现金形式报销）。这表示总公司收到了分公司的报销，并冲销了之前的应收款项。如果分公司长时间不向总公司报销或转回款项，那么这笔“其他应收款”就会一直挂在总公司的账上。然而，这并不是一种理想的财务状态，因为它可能导致总公司的资产负债表出现不平衡或误导性的信息。