老师，您好，我出售一批二手的固定资产，这批固定资产一直没用到项目上，一直在放仓库。现在： 借 ：固定资产清理 239 累计折旧 178 贷：固定资产 417 我每月计提折旧，一直放在长期待摊里面。 借：长期待摊费用 20万 贷：累计折旧 20万 这样，我现在出售了，这个长期待摊费用，需要转走吧？具体怎么转？怎么入账呢？请老师指点

老师，我出售固定资产计入了其他业务收入，现在这个长期待摊费用可以结转至其他业务成本吗？

出售固定资产不能通过其他业务收入核算，只能通过资产处置损益结转，它不属于企业的日常经营活动

我是执行小企业会计准则，老师，您看一下我做的分录，指导一下。（附图）

同学，你这个账务处理是有问题的，第二个分录 借应收账款等 贷固定资产清理 应交税费_应交增值税，第三个分录是根据固定资产清理科目的余额转入营业外收支科目的，你这个很明显就是赚了，借固定资产清理 贷营业外收入

老师，我如果不计入收入，那所得税和增值税纳税申报表刘对不上啊

你肯定对不上啊，分录一改，相应的报表数据也会变动，你本身的分录就做错了，如果计入收入，在汇缴时规定根据收入计算的一些限额扣除的费用比如广宣费，业务招待费的计算基数就会发生变化，而且这个数据应该相对于小微企业来说是影响比较大的，可能会引起预警，再就是如果做审计他也会强行给你调整

我如果计入固定资产清理，我增值税纳税申报表和企业所得税纳税申报表收入就对不上了

老师，从实务上结合实际情况我应该怎么做呢？

做更正分录，第二步借:其他业务收入 贷固定资产清理 第三部做相反分录，然后再做正确分录就可以

这个报表是什么时候的报表

老师，您说这样做，会引起预警吗？预警是说增值税收入和所得税不一致的原因吗?

可能会被关注，具体还得根据你们企业在当地的影响力，因为按照你这样做，企业的收入增加了，相应的广宣费和业务招待费的限额扣除数据会增加，导致利润减少，所得税会减少，可能会认定你逃税，如果超过申报期限还会涉及滞纳金。再者你这样做分录确实不规范，我们做财务不就是尽量让企业的财务核算规范，减少企业的风险吗

老师，，我是说我计入固定资产清理这个科目会引起预警吗？我计入其他业务收入，增值税和企业所得税收入一致了，就不会引起预警了，我们业务费很少

如果你的税费都正常申报，即使有预警，也可能会在一些比率方面有异常，你只要能解释得通，只会被认为你的会计核算不规范，让你整改，但是还是那句话能规范尽量规范。

老师，那我固定资产原值减少了，在报表项目上会有对应的哪些科目必须有呢？像固定资产清理都结转完了，没有体现在报表上啊，像我上面计入收入的话，也有营业外支出这个项目体现啊？这样从哪里能看出来我计入收入了呢？

收入不在资产负债表上，在利润表上，利润表里营业收入增加了，营业外支出增加了，资产负债表上应收账款增加，固定资产减少，累计折旧减少，应交税费增加固定资产清理科目一借一贷都平了，在报表上可定体验不出来

那这样的话，应该就不会有预警吧？老师

这个可不好说，大数据会结合你的报表数据以及同行业的指标综合分析比对做出判断，不是简单的几个科目之间的数据变化

就是这两次出售固定资产，不是经常发生，老师