我想问增值税税负波动的问题，两种认证进项的办法的对企业税务风险的影响，有必要考虑这部分影响，然后每个月。按实际毛利率的税负额去缴纳增值税吗，第1种情况是只要有进项，全部认证掉，第2种情况是你当月实际毛利是多少按成本的比例去认证进一下，缴纳增值税，

李红注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表。审计工作底稿记载了审计项目组对应收账款实施进一步审计程序的相关情况。部分内容如下:(1)对于可能成为坏账的应收账款由财务人员直接进行会计处理;(2)每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查;(3)控制测试表明，甲公司赊销审批及信用管理制度执行有效，控制风险很低，李红不准备对应收账款的计价和分摊认定实施实质性程序;(4)李红未将2021年末账龄为"2-3年”的应收账款纳入函证范围,并在审计工作底稿中说明了未函证的原因是这部分应收账款与2020年末账龄为"1-2年”的应收账款相比没有任何变化。(5)李红基于应收账款违反存在认定必然引|起营业收入违反发生认定这一关系，要求项目组成员根据应收账款违反存在认定的金额和相关税率推算出营业收入违反发生认定的发生额，并建议甲公司调整;要求:针对上述每种情况，假定不考虑其他情况，分别指出李红注册会计师的做法是否恰当，简要说明理由。

公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为18%，甲公司2×19年12月发生的(1)12月1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为100万元，待第工时一次收服。至12月31日，实际发生劳务成基能为秀盒同，个妈是价能你合同还将发生务成本60.万元。假定该项劳务交易的结果能够可幕子报计有先的伤生语业多务，年去司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务的先工进度，谈秀多不属于增值税应税劳务。(2)12月10日，甲公司销售商品一批，售价为100万元，增值税税额为13万元，该批商品成本为80万元，因客户没有相关商品的包装物，需要租用中公司的包要物1个月，包表物的当月摊销额为2万元。(3)12月5日，甲公司为宣传新产品发生广告费10万元，为拓展产品销售市场发生的业务招待费5万，均用银行存款支付(假定不考虑增值税等因素)。(4)12月31日，甲公司确认销售部门12月份发生的职工薪酬12万元，销售部门专业办公设备折旧费5万元，业务费3万元(用银行存款支付)。(5)12月，甲公司实际应缴纳增值税34万元，消费税10万元，城市维护建设税税率为%，教育费附加为3%。要求：根

xx公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%。20**年４月发生如下业务：1.5日，购进甲材料一批，增值税专用发票上载明：价款600000元，增值税税额78000元。材料尚未验收入库，款项用银行存款支付。2.8日，收到DA公司开具的转账支票一张，投入货币资金300000元，支票已送存银行。3.9日，向CR公司销售1#产品100件，售价200000元,。()4、所有者权益是企业资产扣除权益后由所有者享有的剩余权益。()5、由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权，因此它们的性质是一样的。()6、资产负债表是反映企业一定时期经营成果的报表。()7、利润表中“投资收益”项目是影响营业利润的因素。()8、利润表中的净利润等于利润总额减去所得税费用。()9、当与某项收入相关的成本不能可靠计量时，该项收入不能确认。()10、企业在确认商品销售收入时，要考虑将来预计可能发生的现金折扣和销售折让。()四．业务操作题（本类题共50分，其中第9,10小题各5分，其余小题每个4分）宏运公司为增值

3.恒通有限公司为增值税一般纳税企业，适用税率为13%，销售实现时结转销售成本，所得税税率为25%。2022年3月，该公司销售商品的部分资料如下： (1)1日，向达利公司销售商品一批，增值税专用发票上售价为258000元，增值税额为33540元，为及时收回货款，给予达利公司的现金折扣条件如下：3/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为200000元。8日.收到款项存入银行。 (2)2日，向鸿运公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为120000元，该批商品的实际成本为73000元。6日，收到鸿运公司来函，要求对2日所购商品在价格上给予4%的折让(恒通公司已确认收入，未收到款项)。经查核，该批商品外观存在质量问题，公司同意折让。当日，收到鸿运公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票。 (3)应收正大公司的12000元货款无法收回，确认为坏账。 计算上述业务发生对3月末资产负债表和3月份利润表相关会计项目的影响金额。 项目 影响金额（元） 1.货币资金 2.应收账款 3.财务费用 4.营业外支出 5.主营业务收入 6.主营业务成本 7.所得税 8.净利润

对于成本相关进项票认证的问题，增值税是按当月销售的销项减去进项等于本月缴纳的增值税那这个增值税是我的收入减成本等于利润的13%的增值税税率去缴纳的，我按这个比率去缴纳增值税，当然中间也会有费用发票费用发票每个月有多少就认证多少，上面说的那一种成本认证进项发票的方法，和第2种办法，只要有进项我就都认证，，这种方法去认证进项票的方法，哪种风险会少一点呀？大公司一般都是怎么去认证这个成本类的发票呢，那第2种方法去认证的话，得有源源不断的成本的进项票才能抵扣，要是我不进货了没有进项票了，那我就确认收入多少销项，我就得缴纳