老师，销售方，去年12月底开了一张专3的发票，今天上游说没收到那张电子票，要求重新开具今年的日期，还没做汇算清缴，请问，去年的发票红冲，再开一张一模一样的今年的，这个账务要怎么处理？分录

借：应收帐款-85250 贷：主营业务收入-75442.48 销项-9807.52 然后再重新做一个这样正数的发票就行？涉及跨年这样的分录也可以？

对，没错了，跨年的也是这么做的

老师，有一笔发票税务局认定异常凭证，进项让转出，我现在做的分录是借主营业务成本4197.2 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）4197.2 下一步分录呢？贷方的转出应该是没有余额的

就是和月末增值税一起结转的时候结转就成

第一笔分录是对的吧？然后第二笔正常结转，比如：借销项税额1000 进项税额转出4197.2 贷进项税额4000 未交增值税1197.2 大概是这个意思吧？