老师您好！我2023年的暂估成本200万元。到目前没有收到发票。我做汇算时，这个调增额应该填在纳税调整表的哪一行？哪一列？

最终还是需要支付的。但是现在发票没收到。

我们是施工企业，下欠的都是机械租赁费。甲方没付款，我们给租赁部也没法付款。他们就不给我们开发票

那么就 在A105000纳税调整项目明细表第30行,(十七)其他做纳税调增就是。

因为我这个金额太大，填进去有没有风险呢？

据实申报的，不调整才有风险

好的。谢谢老师。那我如果在汇算清缴申报前取得这个暂估成本的发票，我就不用再做纳税调增了？是吗？

是的，就是那个意思

好的。还有几天时间。我再催催发票！

不客气，祝你工作顺利！如果感觉满意的话，麻烦给个五星好评哦。

感谢老师的耐心解答！谢谢您！

以后取得了发票还是可以重新汇算，调整为可以扣除

如果今年已经调增了，所得税我也交了。后面又取得发票的话，我就直接做进今年的成本里。这样可以吗？

当时已经做了成本为啥还要做成本？

当时做了成本，现在不是已经调增交税了吗？相当于这个成本没进来呀！

那我后面再收到发票的话是不可以直接做进收到发票的年度里呢？

只能调整当年多计入的增值税部分成本，按权责发生制，跨年了只能计入利润分配了

嗷！那我理解错误了。我去年做了暂估成本，借:主营业务成本200万，贷:应付账款:暂估200万。现在没有收到发票，汇算清缴做了调增，这时候的会计分录要怎么做？那如果我在汇算做完以后又收到了这200万元的发票。我的会计分录又要怎么做呢？谢谢老师

你是含税暂估的，取得专票 借：应交税费-增值税-进项 借：主营业务成本     负数 当年取得发票冲 贷：利润分配-未分配利润  跨年取得调整利润     

那我做完汇算，这部分调增时的分录应该怎么做呢？谢谢老师！