老师问一下，我们总公司下面有分支机构，账套自己做自己的，申报的财务报表都是总公司汇总申报的，多年前有一笔收入，当时是分支机构的收入，发票开了没到账(分支机构开的发票，现金收入做分支机构，银行转账做总公司的收入)，下个月对方把钱打到总公司这里，本来这笔挂账应该挂在总公司这里，现在发现这笔账挂在分公司这里，而总公司那里又做了收入，变成做了两次收入，现在想把分公司这笔销掉，这个账务怎么处理?

负数做一张的话，变成冲这个月的收入了吗？

收入用以前年度损益调整或者未分配利润科目代替

老师，目前我们想把分支机构撤销了，所以想把这笔挂账也销了，这个分录怎么写？

这个就是之前那笔分录反方向做账就可以的

原来分录是: 借:应收账款，，贷主营业务收入 现在是:借主营业务收入，，贷以前年度损益调整 是这样吗？

借以前年度损益 贷应收账款

好的，谢谢

不客气同学，祝你工作顺利

我们没有以前年度损益调整科目怎么办？

改成: 借:利润分配未分配利润 贷:应收账款 吗？

可以的，可以直接用未分配利润科目

借未分配利润 贷应收账款

好的，谢谢